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中级审计师审计理论与实务-中级审计师审计理论与实务预测试卷1

单选题（共35题，共35分）

(1.)建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于()。

A.业务授权（江南博哥）控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

正确答案：D

参考解析：参见实物控制定义。实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。

(2.)财务审计一般审计目标中的总体合理性是指()。

A.各类业务记录于正确的会计期间

B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

C.记录或列报的金额是实际存在或发生的

D.记录或列报的金额在总体上的正确程度

正确答案：D

参考解析：总体合理性是指，记录或列报的金额在总体上的正确性程度。

(3.)审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是()。

A.证实存货计价的合理性

B.证实存货账务处理的正确性

C.证实存货采购成本的正确性

D.证实存货的存在性

正确答案：D

参考解析：存货监盘可以证实存货的存在。

(4.)对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：

A.注销坏账的审批文件

B.赊销政策

C.全年销售计划

D.坏账准备的计提政策

正确答案：A

参考解析：对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是注销坏账的审批文件。

(5.)2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；

（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；

（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；

（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。

2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。

3.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目

数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额

合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。

4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证

时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生

包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。

5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：

（1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；

（2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧：

（3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；

（4）单独入账的土地未计提折旧。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

2.针对“资料2”，审计人员应当进一步采取的措施为（）。

A.向债权人函证

B.直接认定账实不符

C.要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入

D.要求该公司将该笔应付账款转为资本公积

正确答案：A

参考解析：对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。

(6.)2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；

（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；

（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；

（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。

2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。

3.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目

数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额

合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。

4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。