合作社财务管理制度范本(三).docxVIP

PAGE

1-

合作社财务管理制度范本(三)

一、财务管理制度概述

(1)合作社财务管理制度是合作社运营管理的重要组成部分，旨在规范合作社的财务活动，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，保障合作社的可持续发展。该制度遵循国家有关法律法规，结合合作社实际情况，对财务活动进行全面的规范和约束。

(2)制度明确了财务管理的组织架构和职责分工，确保财务工作有章可循，责任到人。合作社设立财务管理部门，负责制定和实施财务管理制度，监督财务活动，处理财务事务。各部门和员工应按照规定履行财务职责，共同维护合作社的财务秩序。

(3)财务管理制度涵盖了资金管理、会计核算、成本控制、收益分配、财务报告等多个方面。资金管理要求合作社合理筹集资金，确保资金安全，提高资金使用效益；会计核算要求严格按照会计准则进行，确保财务信息的真实性和准确性；成本控制要求合作社加强成本核算，降低成本，提高盈利能力；收益分配要求公平合理，保障成员权益；财务报告要求定期编制，真实反映合作社的财务状况和经营成果。

二、财务会计制度

(1)合作社财务会计制度严格遵循国家会计准则和财务制度，确保会计信息的真实、准确、完整。会计核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。制度规定了会计科目的设置和核算方法，明确了各类经济业务的会计处理程序，确保会计信息的及时性和有效性。

(2)制度要求合作社建立健全会计凭证管理制度，对原始凭证的取得、审核、登记、保管等环节进行规范。所有经济业务必须以合法、有效的原始凭证为依据进行会计核算，严禁伪造、变造、篡改会计凭证。同时，制度对会计账簿的设置、登记、保管和销毁也做了详细规定，确保会计账簿的连续性、完整性和准确性。

(3)合作社财务会计制度强调内部控制的重要性，要求建立有效的内部控制体系，包括授权审批、职责分离、预算管理、财产保护、信息沟通等方面。通过内部控制，防止舞弊行为的发生，保障资产安全，提高会计信息质量。此外，制度还规定了财务报表的编制和报送要求，确保财务报表能够全面、真实、公允地反映合作社的财务状况和经营成果。

三、财务监督与审计

(1)合作社财务监督与审计是确保财务管理制度有效执行的重要环节。合作社每年都会进行至少一次内部审计，审计覆盖财务报表、内部控制、资金使用、成本核算等方面。例如，2020年某合作社内部审计发现，由于采购流程不规范，导致多支付供应商货款20万元。通过内部审计，合作社及时纠正了问题，避免了资金损失。

(2)除了内部审计，合作社还定期接受外部审计机构的审计。例如，2021年某合作社接受省级审计部门审计，审计覆盖了2019年度的财务报表和内部控制。审计结果显示，合作社的财务报表真实、准确，内部控制有效。然而，审计也发现合作社在固定资产管理方面存在不足，建议加强固定资产的登记和盘点工作。合作社采纳了审计建议，完善了固定资产管理制度。

(3)合作社财务监督体系还包括成员大会、理事会和监事会等机构。成员大会每年至少召开一次，审议合作社的财务报告和审计报告。理事会负责监督财务活动的合规性，确保财务决策符合合作社利益。监事会则对财务活动进行独立监督，确保财务管理的透明度和公正性。例如，2022年某合作社监事会在年度审计中，发现财务部门存在报销不规范问题，监事会及时向理事会报告，并督促财务部门整改。通过这一监督机制，合作社的财务管理更加规范，成员的权益得到有效保障。