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涉税服务实务-税务师《涉税服务实务》预测试卷4

单选题（共20题，共20分）

(1.)涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起()内向主管税务机关报送《涉税专业服（江南博哥）务机构（人员）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案：D

参考解析：涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

(2.)在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是()。

A.避免不当打扰

B.进行风险提示提醒

C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）

D.实施税务稽查

正确答案：B

参考解析：对于低风险纳税人应采用的应对措施是：进行风险提示提醒——采取纳税服务提醒函的形式向纳税人告知系统分析发现的风险疑点，由纳税人自我对照检查、自我纠错，纳税人无须向税务机关作出回复说明，税务机关也不另外采取其他干预措施。选项A，是对无风险纳税人的措施；选项C是对中风险纳税人的措施；选项D是对高风险纳税人的措施。

(3.)某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

正确答案：C

参考解析：600000÷1.13×0.13＝69026.55，7380000－780000－69026.55＝6530973.45。经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税（两息一税）后的余额为销售额。

(4.)个体工商户用于个人和家庭的支出应在()列支。

A.营业成本

B.期间费用

C.营业外收支

D.税后列支费用

正确答案：D

参考解析：个体工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支，在“税后列支费用”反映。“税后列支费用”科目的借方发生额，反映业户发生的不允许在税前列支的费用；贷方发生额，反映年终经主管税务机关批准允许扣除的业主费用。税后列支费用是指个体户在生产经营活动中已经发生但“计税办法”不允许在税前列支的各项费用支出，或“计税办法”允许税前列支但超过了主管税务机关允许列支标准的费用支出。

(5.)下列情形中，()的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

正确答案：B

参考解析：应当设置简易账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的；（2）提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元；（3）省级税务机关确定应设置简易账的其他情形。

(6.)下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

A.销售货物所得

B.转让房屋所得

C.股息、红利等权益性投资所得

D.特许权使用费所得

正确答案：D

参考解析：选项A，按照交易活动发生地确定；选项B，不动产转让所得按照不动产所在地确定；选项C，按照分配所得的企业所在地确定；选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

(7.)下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是()。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会

B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会

C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤

D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认

正确答案：D

参考解析：对相关法律法规理解不同所导致的分歧，应与发文机关沟通确认。

(8.)下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的