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税法一-税务师考试《税法一》名师预测卷1

单选题（共60题，共60分）

(1.)下列物品属于资源税征税范围的是()。

A.石脑油

B.大理石

C.固体碱

D.煤焦油

正确答案（江南博哥）：B

参考解析：选项A、D，资源税对原油征税，石脑油和煤焦油不属于原油；选项C，固体碱不属于资源税征税范围。

(2.)一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，()内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

正确答案：D

参考解析：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

(3.)下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是()。

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

D.将自产的货物用于换取生产资料

正确答案：C

参考解析：选项A、B属于外购货物用于集体福利、个人消费，不确认销项税额，同时不得抵扣进项税；选项D属于特殊销售行为，不是视同销售行为。

(4.)一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照()计算缴纳增值税。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

正确答案：D

参考解析：一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

(5.)下列业务中不征收增值税的情形是()。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

正确答案：B

参考解析：为公益事业而无偿提供的服务，不属于视同销售，不征收增值税。

(6.)根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

正确答案：B

参考解析：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

(7.)某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

正确答案：C

参考解析：成品油不属于资源税应税产品，将开采的原油用于加工成品油，视同销售，缴纳资源税。该油田当月应纳的资源税=（4+1.5）×16000÷4×6%=1320（万元）。

(8.)2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

正确答案：C

参考解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目＝2200＋5000×70%＋8000×5%×（7%＋3%）＋8000×0.5‰＝5744（万元）增值额＝8000－5744＝2256（万元）增值率＝2256÷5744×100%＝39.28%，适用税率为30%应纳土地增值税＝2256×30%＝676.80（万元）

(9.)下列关于资源税的说法，不正确的是()。

A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的

B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

C.地热实行从量计征资源税

D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出

正确答案：C

参考解析：地热实行从量或者从价计征资源税。

(10.)下列主体不属于资源税纳税人的是()。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

正确答案：C

参考解析：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。

(11.)下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。

A.非营