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涉税服务实务-税务师《涉税服务实务》预测试卷1

单选题（共20题，共20分）

(1.)下列行为中，税务师在执业过程中不得实施的是()。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所（江南博哥）在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.改变委托人提供的证据的内容

正确答案：D

参考解析：选项D正确，税务师在执业过程中：（1）不得伪造证据，不得改变证据的内容、形式及属性，不得有意忽视证据；（2）委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务；（3）不得违反涉税专业服务相关业务规范提供服务，出具虚假意见。

(2.)因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()。

A.4年

B.5年

C.10年

D.无限期

正确答案：B

参考解析：选项B正确，注意区分税款追征期的一般规定与特殊规定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是3年，特殊情况追征期为5年。失误责任方不同，对是否征收滞纳金规定不同。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

(3.)某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于()。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

正确答案：C

参考解析：选项C正确，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款（选项C）。（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

(4.)下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是()。

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本

正确答案：D

参考解析：选项D正确，属于“与取得生产经营收入有关的支出”，可以在税前扣除。选项ABC错误，本质均为“与取得生产经营收入无关的支出”，故不得扣除。

(5.)下列业务不发生消费税纳税义务的是()。

A.汽车销售公司零售超豪华小汽车

B.礼品店销售高档手表

C.首饰店销售金银首饰

D.卷烟批发商销售卷烟给零售商

正确答案：B

参考解析：选项B错误，高档手表在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税。

(6.)在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。

A.货物流转路径

B.股权构成

C.销售目标

D.内部管理模式

正确答案：D

参考解析：选项D正确，在方案制定环节，战略规划税收策划应重点关注战略目标实现路径、营销战略、内部管理模式等要素。

(7.)涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为()。

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

正确答案：D

参考解析：本题考查涉税鉴证报告的编制人。

选项D当选，项目负责人应当负责编制涉税鉴证业务报告。

(8.)下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

正确答案：B

参考解析：选项B正确，电话咨询是以电话通话方式提供口头的一般税务咨询服务。主要适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务，涉税服务人员通过与委托人电话通话，就其提出的问题或描述的涉税事项，给予简要的答复或给出指导性意见。

(9.)王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为()元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

正确答案：C

参考解析：选项C正确，出租自有住房取得的租金收入，税率暂按10%计算，应缴纳的个人所得税=8000×（1-20%）×10%×12=7680（元）。

(10.)下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是()。

A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费

B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳

C.2019年3月生育保险基金并入职工基本