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涉税服务实务-税务师考试《涉税服务实务》点睛提分卷1
单选题（共20题，共20分）
(1.)某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结（江南博哥）转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A.借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
B.借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
D.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
正确答案：C
参考解析：产品在2020年2月售出的50％，不影响2019年的损益，但影响2020年度的损益，故不用以前年度损益调整科目。调账分录为：
借：生产成本15000
贷：主营业务成本15000
借：生产成本15000
贷：库存商品15000
(2.)税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先()。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”
正确答案：B
参考解析：企业以前年度多计收益少计费用，则多计了以前年度的利润，应当调减以前年度的利润，借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目；将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目；借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。
(3.)王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除()万元。
A.60
B.50
C.40
D.20
正确答案：A
参考解析：根据“财政部税务总局公告2020年第9号公告”的规定：（1）企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。（2）企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
(4.)下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是()。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
正确答案：B
参考解析：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
(5.)下列项目不征收个人所得税的是()。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴
正确答案：D
参考解析：下列项目不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：（1）独生子女补贴。（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。（3）托儿补助费。（4）差旅费津贴、误餐补助。误餐补助是指按照财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。
(6.)一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是()。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法
正确答案：C
参考解析：综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。正确的一方不调整，错误的一方用错误科目转账调整，使用正确科目及时调整。
(7.)保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳
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