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税法二-税务师考试《税法二》预测试卷1

单选题（共57题，共57分）

(1.)下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是()。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月（江南博哥）的工资缴纳个人所得税

B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

正确答案：D

参考解析：本题考查年金的个人所得税处理。

选项AC不当选，企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

选项B不当选，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

(2.)依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是()。

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

正确答案：A

参考解析：不得计算折旧扣除的固定资产：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（2）以经营租赁方式租入的固定资产；

（3）以融资租赁方式租出的固定资产；

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（5）与经营活动无关的固定资产；

（6）单独估价作为固定资产入账的土地；

（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

(3.)下列合同和凭证应当缴纳印花税的是()。

A.企业将财产赠给政府所书立的书据

B.房屋产权证

C.会计咨询合同

D.企业与主管部门签订的租赁承包合同

正确答案：B

参考解析：财产所有人将财产赠给政府所书立的书据免予缴纳印花税；会计、审计等方面的咨询合同不缴纳印花税；企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的应税范围。

(4.)非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的()。

A.免税政策

B.减税政策

C.不征税政策

D.递延纳税政策

正确答案：D

参考解析：本题考查非上市公司员工取得的股票期权的递延纳税政策。

选项D当选，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。

(5.)在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是()。

A.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构、场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构、场所有实际联系的境内所得

正确答案：B

参考解析：选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

(6.)下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是()。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.退休人员再任职收入

D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴

正确答案：D

参考解析：本题考查个人所得税的征税范围和税收优惠。

选项D当选，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税。

选项ABC不当选，年终加薪、劳动分红和退休再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

(7.)某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为()元。

A.1390.2

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正确答案：B

参考解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

该公司应缴纳的车船税＝200×3＋181×3＋120×0.67×3×50%＋2×3＝1269.6（元）

(8.)下列关于船舶吨税的表述中，错误的是()。

A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.船舶吨税由海关负责征收，海关征收船舶吨税应当制发缴款凭证

C.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

D.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款

正确答案：D

参考解析：应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。

(9.)下列