第四讲信用证审核.pptxVIP

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第四讲信用证审核【教学目标】了解审核信用证的依据；理解银行审核信用证的方法；掌握出口商审核信用证的方法及信用证的修改。【计划学时】2学时【重点与难点】教学重点：信用证的审核教学难点：受益人审核信用证的重点

信用证的审核依据通知行审核的重点受益人审核的重点信用证的修改第四讲信用证审核及修改

一、信用证审核的依据1、合同条款信用证的审核首先应该依据买卖双方所签定的合同，信用证中的条款2、《跟单信用证统一惯例》（UCP600）和《国际标准银行实务》（ISBP）3、实际业务的习惯做法鉴于国际贸易的复杂性，各个国家的贸易做法不尽相同，因此，审核信用证也应结合实际业务中的习惯做法。

一、信用证审核的依据审核步骤对照合同条款逐条审核信用证第二步检查信用证有无漏开合同条款第三步列出信用证中的不符条款第四步熟悉外贸合同各条款内容第一步审核的步骤

二、通知行审核的重点通知行是指应开证行的要求通知信用证的银行，其权利和义务是验明信用证的真实性，及时澄清疑点，将信用证及时通知给受益人，并有权力收取相关费用。虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审核信用证的义务。但是实务中通知行往往为了受益人的利益而审核信用证。

二、通知行审核的重点从政策上审核对开证行的经营作风和资信情况进行审核索汇路线和索汇方式的审查审核信用证的印签、密押是否相符

二、通知行审核的重点（一）从政策上审核（1）开证行所在国与我国的外交关系，对我国的政治态度（2）开证行的政治背景如何（3）信用证中是否有歧视性内容【例1】：“31D：DATEANDPLACEOFEXPIRY091118INPUBLICOFCHINA”。我们能够接受这种条款？解决：中华人民共和国全称为“PEOPLE’SREPUBLICOFCHINA”

二、通知行审核的重点【例2】：“44E：PORTOFLOADING/AIRPORTOFDEPARTURECHINESEPORT”“44F：PORTOFDISCHARGE/AIRPORTOFDESTINATIONHONGKONG”这两个信用证条款中存在什么问题？解决：意思是从中国内地港口装运至香港。我们坚决要求开证人将CHINESEPORT修改为一个具体港口名称，绝对不能将中国与中国香港特区并列开来。

二、通知行审核的重点（二）对开证行的经营作风和资信情况进行审核（1）信用证金额是否与开证行的资信状况相称，若是保兑信用证，对保兑行的资信情况也要审查。一般而言，银行开立信用证的最高金额是其总资产的15：10000，超出此金额信用证付款就没有保证。而对于世界排名前500的大银行，一般没有金额的控制。（2）经营作风是否稳健。

二、通知行审核的重点（三）索汇路线和索汇方式的审查信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线迂回、环节过多，应与开证行联系进行修改。（四）审核信用证的印签、密押是否相符1、信开信用证审核授权人签字，如果发现签字不清，或在其签册及增补的印签上找不到该人签字时，就要在其来证上注明“印签不符，待证实后办理出运”的字样。同时，发函或发电查询开证行，待得到证实后再通知受益人，如果得不到证实，则说明是假证。

二、通知行审核的重点2、电开信用证通知行需要核对密押是否正确，如果发现密押不符，那么通知行应在该证上明确注明“密押不符，请勿出运”，“详情后告”或类似字样，提醒受益人注意，待收到国外银行的复电证实后，以书面的形式通知受益人，不能口头通知。如果得不到正式，则说明该证是假证，受益人不能使用。SWIFT开立的信用证则无需核对密押。

三、受益人审核的重点出口商审核信用证时的主要依据是国内的有关政策和规定、交易双方成交的合同，《UCP600》以及实际业务中出现的具体情况。审核信用证通常遵守的原则是：信用证条款规定比合同条款严格时，应当作为信用证中存在的问题提出修改；而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。

三、受益人审核的重点（一）从总体审核信用证有效性（关键）、真实性、完整性、风险性（二）依据合同条款审核审核信用证本身说明40A、20、31C、32B、31D、27、40E审核信用证当事人50、59、52A、57A、53A、48审核汇票条款41D、42(A、C)、46A审核货物条款45A审核运输条款43和44审核保险条款审核检验条款

三、受益人审核的重点（一）从总体