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浅谈电网企业内部控制面临的问题及整改对策

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浅谈电网企业内部控制面临的问题及整改对策

摘要：随着我国电力行业的快速发展，电网企业面临着日益复杂的内外部环境。内部控制作为电网企业风险管理的重要手段，对于保障企业运营的稳定性和安全性具有重要意义。本文从电网企业内部控制面临的挑战入手，分析了存在的问题，并提出了相应的整改对策，以期为电网企业内部控制改革提供参考。

电网企业在国民经济中扮演着重要角色，其稳定运行对于社会经济发展具有重要意义。然而，随着市场化改革的深入推进，电网企业面临的风险和挑战也在不断增加。内部控制作为电网企业风险管理的重要手段，对于提升企业运营效率、降低风险、实现可持续发展具有重要作用。本文旨在探讨电网企业内部控制面临的问题，并提出相应的整改对策，以期为电网企业内部控制改革提供参考。

一、电网企业内部控制概述

1.1内部控制的定义与作用

(1)内部控制，简而言之，是企业为确保经营活动的有效性、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性而实施的一系列规划和措施。它不仅包括企业内部的管理制度和流程，还涵盖了风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等方面。在电网企业中，内部控制尤其重要，因为它直接关系到电力系统的安全稳定运行和企业的经济效益。

(2)内部控制的作用主要体现在以下几个方面：首先，内部控制有助于电网企业实现战略目标的实现，通过合理配置资源、优化业务流程、提高运营效率，从而增强企业的核心竞争力。其次，内部控制能够有效防范和化解风险，通过识别、评估和控制风险，保障企业资产的安全和完整。此外，内部控制还有助于提高财务报告的真实性和可靠性，为投资者、债权人等利益相关者提供准确的信息，增强企业的公信力。

(3)在电网企业的实际运营中，内部控制的具体作用还包括：保障电力系统的安全稳定运行，确保电网企业能够及时响应市场变化，提高服务质量；促进企业文化的建设，培养员工的责任心和职业道德；加强内部监督，防止和纠正违规行为，维护企业合法权益；以及适应国家政策法规的要求，确保企业合规经营。总之，内部控制是电网企业实现可持续发展的重要保障。

1.2电网企业内部控制的现状

(1)目前，我国电网企业内部控制现状呈现出以下特点。据国家电网公司发布的2019年度社会责任报告显示，公司内部控制体系覆盖了全面风险管理、合规管理、财务管理、运营管理等多个方面。然而，在实际执行过程中，部分电网企业在内部控制方面仍存在不足。例如，某地级市电网公司因内部控制不力，导致在2018年发生了一起因设备老化而引发的停电事故，影响了约10万户居民用电，直接经济损失超过100万元。

(2)在制度建设方面，电网企业虽然已建立了较为完善的内部控制制度，但制度执行力度和效果仍有待提高。据《中国电力报》报道，某省电网公司在2017年对内部控制制度执行情况进行检查时发现，部分基层单位存在制度执行不到位、内部控制流程不规范等问题。此外，据国家审计署发布的2018年审计工作报告，电网企业在财务管理和工程管理方面存在内部控制缺陷，如工程招标不规范、资金管理不严格等。

(3)在人力资源配置方面，电网企业内部控制人员数量不足、专业素质参差不齐，导致内部控制工作难以有效开展。据《电力企业内部控制与风险管理》一书指出，某电网企业内部控制部门人员仅有5人，而实际需要开展的工作量却相当大。此外，据《中国电力报》报道，某地级市电网公司内部控制部门人员中，具有相关专业背景的仅占20%，这无疑影响了内部控制工作的质量和效率。

1.3内部控制的理论框架

(1)内部控制的理论框架主要基于以下三个核心概念：控制环境、风险评估、控制活动与信息与沟通。控制环境是指企业内部的管理层、董事会以及企业文化对内部控制的影响，它为内部控制的有效性提供了基础。风险评估则关注于识别、分析和管理企业面临的各种风险，确保企业能够采取适当的措施来降低风险。控制活动与信息与沟通则涵盖了企业实施的具体控制措施，以及确保相关信息能够及时、准确地传递给相关方的过程。

(2)在内部控制的理论框架中，控制环境被视为最基础的组成部分。它包括诚信和道德价值观、管理层的领导风格、组织结构以及人力资源政策等。一个良好的控制环境能够促进内部控制的有效实施，确保员工遵守企业政策和程序。

(3)风险评估是内部控制框架中的关键环节，它要求企业识别、评估和应对各种风险。这包括对内部和外部风险的识别，以及对风险发生可能性和影响程度的评估。通过风险评估，企业能够确定哪些控制活动是必要的，以及如何有效地实施这些控制。控制活动与信息与沟通则确保了风险评估和控制活动能够得到有效执行，