《内部审计准则讲解》课件.pptVIP

内部审计准则讲解欢迎参加内部审计准则讲解课程。本课程将深入探讨内部审计准则的重要性、历史发展及实践应用，助您全面掌握内部审计的核心知识。

内部审计准则的重要性规范审计行为准则为内部审计人员提供了行为指南，确保审计工作的一致性和可靠性。提高审计质量遵循准则有助于提升审计质量，增强内部审计的价值和影响力。促进职业发展准则为内部审计人员的专业发展提供了明确的方向和目标。

内部审计准则的历史发展11941年美国内部审计师协会（IIA）成立，开始制定内部审计准则。21978年IIA发布首套《内部审计专业实务准则》。32002年IIA推出新的《国际内部审计专业实务框架》。42017年最新版《国际内部审计专业实务框架》发布，更加注重风险管理和公司治理。

内部审计准则的体系架构1使命2核心原则3职业道德规范4国际内部审计准则5实施指南和补充指南内部审计准则体系是一个多层次的结构，从使命到具体指南，全面指导内部审计实践。

内部审计准则的基本原则诚信原则审计人员必须保持诚实、正直的职业操守。客观性原则保持公正、不偏不倚的专业判断。保密原则严格保护审计过程中获取的信息。胜任能力原则具备必要的知识、技能和经验。

内部审计职业操守专业态度保持严谨、认真的工作态度，严格遵守审计准则和相关法规。持续学习不断更新知识和技能，跟上行业发展和最新实践。团队协作与同事、被审计单位保持良好沟通，促进审计工作顺利进行。廉洁自律拒绝任何可能影响独立性和客观性的利益诱惑。

内部审计独立性组织独立性内部审计部门应直接向董事会或审计委员会报告，确保组织层面的独立性。个人独立性审计人员应避免利益冲突，保持独立的思考和判断能力。独立性威胁识别并消除可能影响独立性的因素，如自我评价、社会压力等。

内部审计客观性公正态度保持中立立场，不受个人偏见或他人影响。事实依据以充分、可靠的证据作为判断基础。平衡报告客观呈现审计发现，既报告问题也肯定成绩。持续监督定期评估审计人员的客观性，及时纠正偏差。

内部审计专业胜任能力1专业知识掌握审计、会计、财务、管理等相关领域的知识。2实务技能熟练运用审计技术和工具，如数据分析、风险评估等。3沟通能力有效与各层级人员沟通，清晰表达审计发现和建议。4问题解决善于发现问题、分析原因并提出可行的改进建议。

内部审计持续专业发展1自我学习主动学习新知识、新技能。2培训参与参加专业培训和研讨会。3资格认证获取CIA等专业资格证书。4实践总结从工作中学习，不断积累经验。

内部审计工作的计划与管理1制定年度计划根据组织风险评估结果，确定年度审计重点和资源分配。2项目规划为每个审计项目制定详细计划，包括目标、范围、时间和资源。3执行管理监督审计进度，确保按计划完成各项任务。4质量控制实施质量控制措施，确保审计工作符合准则要求。

风险评估与内部控制风险识别全面识别组织面临的各类风险。风险分析评估风险发生的可能性和影响程度。控制评估评价现有控制措施的有效性。改进建议提出加强风险管理和内部控制的建议。

内部审计工作的实施前期准备收集相关信息，制定详细审计方案。现场审计执行测试程序，收集审计证据。分析评价对收集的证据进行分析，形成审计结论。报告编制撰写审计报告，提出改进建议。

内部审计结果的沟通及时沟通在审计过程中及时与被审计单位沟通重要发现。清晰表达使用简洁、准确的语言，确保审计结果易于理解。重点突出突出关键问题和主要风险，引起管理层足够重视。建设性建议提出切实可行的改进建议，助力组织提升绩效。

内部审计结果的跟进1制定跟进计划根据审计建议的重要性和紧迫性，制定跟进时间表。2定期检查按计划检查被审计单位的整改进展。3评估效果评估整改措施的实施效果，是否达到预期目标。4报告结果向管理层报告跟进结果，必要时提出进一步建议。

内部审计质量的保证与提升质量标准制定明确的质量标准和评估指标。持续监控对审计过程进行实时监控和评估。反馈机制建立多方反馈机制，收集改进建议。持续改进根据评估结果，不断优化审计流程和方法。

内部审计部门的建立组织定位明确内部审计部门在组织中的地位，确保独立性和权威性。人员配备根据组织规模和需求，配备合适数量和专业背景的审计人员。制度建设制定内部审计章程、工作制度和操作规程，规范审计工作。

内部审计部门的组织设置1首席审计执行官2审计经理3高级审计师4审计师5审计助理内部审计部门通常采用金字塔结构，确保有效的管理和专业分工。

内部审计部门的职责与权限独立评估对组织的风险管理、内部控制和治理过程进行独立评估。咨询服务为管理层提供专业咨询，协助改善组织运营。信息获取有权获取审计所需的所有信息、记录和人员。报告义务直接向董事会或审计委员会报告重大发现和建议。

内部审计资源的管理人力资源合理配置审计人员，确保专业能力匹配。预算管理制定并管理内部审计部门的年度预算。技术资