《出纳管理》课件.pptVIP

出纳管理

课程目标了解出纳工作的基本流程掌握出纳岗位的职责、权限和操作规范。熟练掌握现金、银行存款管理的内控制度了解现金收支的内部控制流程，并能有效防范风险。掌握各种票据的使用与管理熟悉各种票据的填制、审核、保管和核销流程。提高出纳工作效率和质量学习出纳工作的先进经验和方法，提升工作效率和质量。

出纳管理的重要性出纳管理是企业财务管理的重要组成部分，它直接关系到企业资金的安全和效率。良好的出纳管理能够有效防范资金风险，提高资金使用效率，为企业经营决策提供可靠的财务信息。出纳管理工作直接影响到企业资金的流入、流出和管理，是企业财务管理的基础工作，具有不可替代的重要作用。

出纳的基本职责现金收付负责现金的收取、保管和支付，并做好相关的记录工作。银行存款管理负责办理银行存款的开户、结算和管理，确保资金的安全和完整。票据管理负责各类票据的保管、使用和核销，防止票据的丢失、损毁和伪造。会计凭证管理负责编制和保管原始凭证和记账凭证，保证会计凭证的真实性、合法性和完整性。

现金管理的内控制度职责分离明确出纳、稽核、审批等岗位职责，防止一人全权掌控现金。严格审批所有现金收支必须经过严格的审批流程，确保资金使用的合法性。账款核对定期核对现金日记账、银行存款日记账以及相关凭证，确保账实相符。定期盘点定期进行现金盘点，确保实际库存现金与账面记录一致，防止现金丢失或被盗。

现金收支的内部控制1事前控制严格审批制度2事中控制规范收支流程3事后控制定期核对账目

银行存款管理安全管理建立健全的银行存款管理制度，加强对资金的控制和管理，确保资金的安全性和完整性。效率管理提高资金使用效率，减少资金闲置，提高资金周转率，为企业发展提供充足的资金保障。规范管理按照国家相关规定，规范银行存款管理流程，确保资金运作合法合规，避免违规操作带来的风险。

支票管理1支票签发严格按照规定签发支票，确保信息准确无误。2支票保管妥善保管未签发的支票，防止丢失或被盗用。3支票核对定期核对支票存根与银行对账单，确保账实相符。

现金盘点1清点现金逐笔核对库存现金与现金日记账记录，确保一致性。2盘点记录填写盘点记录，包括盘点时间、盘点人员、盘点结果等。3差异处理如发现差异，及时查明原因，进行调整，并做好相关记录。

期末现金结转1结转原则期末现金结转是将本期发生的现金收入和支出汇总，并结转到下一期。2结转步骤首先，核对现金日记账，确保账面余额与实际现金相符。3结转方法将期末现金余额转入下一期的现金日记账。

会计凭证的基本要求真实性准确记录业务内容，反映真实经济情况。及时性及时填制，保证信息的及时传递。合法性符合国家法律法规和企业内部管理制度。

收付款凭证的填制准确性凭证内容要真实、准确，与原始凭证一致。完整性凭证项目要齐全，内容要完整，不得漏项。规范性凭证格式要规范，字迹要工整，不得涂改。及时性凭证填制要及时，不得拖延，保证信息及时准确。

各类票据的使用与管理发票发票是企业进行商品交易时开具的凭证，用于证明交易的真实性和合法性。收据收据是企业收取款项时开具的凭证，用于证明收款的真实性和合法性。银行汇票银行汇票是银行签发的，可以代替现金进行支付的票据。

银行存款日记账的登记1及时性当天发生的业务，当天登记2准确性与原始凭证核对无误3完整性所有银行存款业务均登记

银行对账单的核对1获取对账单每月定期获取银行对账单，及时核对账目。2整理账目将银行对账单与企业自身账簿进行整理，核对收付款记录。3分析差异分析银行对账单与企业账簿之间存在的差异，找出原因。4调整账目根据分析结果，调整企业账簿，确保账目准确一致。

现金流量报表的编制1经营活动现金流量主要反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出2投资活动现金流量主要反映企业投资活动产生的现金流入和流出3筹资活动现金流量主要反映企业筹集资金活动产生的现金流入和流出

出纳日常工作规范严格遵守制度严格遵守财务制度和相关规定，确保出纳工作合法合规。规范操作流程按照公司规定的操作流程进行现金收付、银行存款管理、票据管理等工作。认真核对账目认真核对现金日记账、银行存款日记账、银行对账单等，确保账实相符。及时整理资料及时整理保管原始凭证、会计凭证等资料，确保资料完整、准确、可靠。

出纳岗位的职业道德诚实守信出纳人员必须严格遵守财务制度，如实反映财务状况，杜绝虚假账目和舞弊行为。勤勉尽责出纳人员要认真细致地完成各项工作，确保账目准确无误，杜绝工作失误。廉洁自律出纳人员要保持高尚的道德操守，洁身自好，抵制诱惑，不利用职务之便谋取私利。

出纳工作的风险管控1内部控制建立完善的内部控制制度，明确职责分工，加强监督管理，防止资金流失。2制度建设制定严格的出纳操作规程，规范业务流程，提高操作效率和准确性。3人员管理加强出纳人员的职业道德教育，定期进行岗位轮岗，提高工作责任心。4技