《内部控制系统审计》课件.pptVIP

内部控制系统审计欢迎参加内部控制系统审计课程。本课程将深入探讨内部控制的核心概念、审计目标和程序。我们将通过理论与实践相结合的方式，提升您的审计技能。

内部控制的定义管理过程内部控制是由组织的董事会、管理层和其他人员实施的过程。合理保证它旨在为实现组织目标提供合理保证。多方面控制包括运营效率、财务报告可靠性和法律法规遵守等方面。

内部控制的目标1运营效率与效果2财务报告可靠性3法律法规遵守4资产安全内部控制旨在实现这四个主要目标，确保组织的健康运营和可持续发展。

内部控制的基本要素控制环境为其他要素提供基础的整体氛围。风险评估识别和分析可能影响目标实现的风险。控制活动帮助确保管理指令得到执行的政策和程序。信息与沟通及时识别、获取和交流相关信息。

内部控制环境诚信和道德价值观组织的道德标准和行为规范。治理结构董事会和审计委员会的监督职责。组织结构权力和责任的分配与界定。人力资源政策员工的招聘、培训和考核制度。

风险评估1风险识别确定可能影响组织目标实现的内部和外部风险。2风险分析评估风险发生的可能性和潜在影响。3风险应对制定应对策略，如规避、减轻、分担或接受风险。

控制活动职责分离确保关键职责由不同人员执行，减少舞弊风险。授权审批规定交易和事项的审批权限和程序。会计系统控制确保会计记录的准确性和完整性。实物控制保护资产安全，包括定期盘点和访问限制。

信息与沟通信息收集从内部和外部来源获取相关信息。信息处理分析和整理信息，确保其及时性和可靠性。信息传递通过适当渠道向相关人员传递信息。反馈机制建立有效的反馈渠道，确保信息双向流动。

监督1持续监督日常运营中的持续评估和监控。2单独评价定期进行的独立审查和评估。3缺陷报告及时向适当管理层报告发现的控制缺陷。4整改跟进监督缺陷整改情况，确保有效改进。

内部控制的局限性人为因素人为错误、判断失误或故意舞弊可能绕过控制。成本效益控制成本不应超过预期效益。管理层凌驾高层管理人员可能凌驾于控制之上。环境变化内外部环境变化可能导致控制失效。

内部控制审计的目标1评估内部控制有效性2识别控制缺陷3提出改进建议4增加利益相关者信心内部控制审计旨在全面评估组织的内部控制系统，提高其有效性和可靠性。

内部控制审计的影响因素组织规模规模越大，内部控制体系越复杂。行业特性不同行业面临的风险和监管要求不同。组织结构结构复杂度影响控制设计和实施。技术水平信息系统的复杂性影响审计方法。

内部控制审计的一般程序1审计计划制定审计目标、范围和方法。2风险评估识别和评估重大错报风险。3控制测试测试关键控制的设计和运行有效性。4缺陷评估评估发现的控制缺陷的严重程度。5报告沟通编制审计报告并与管理层沟通。

内部控制审计的具体程序了解控制环境通过访谈和文件审阅了解组织文化和管理理念。评估风险管理审查风险识别和评估过程的有效性。检查控制活动通过抽样测试验证控制活动的执行情况。评价信息系统审查信息系统的可靠性和安全性。

风险评估与控制设计的评价风险识别的全面性评估组织是否全面识别了可能影响目标实现的风险。风险评估的准确性审查风险评估方法的合理性和结果的可靠性。控制设计的适当性评价控制措施是否能有效应对识别的风险。

内部控制的测试与评价控制测试计划制定详细的测试计划，确定样本量和测试方法。执行测试程序通过询问、观察、检查和重新执行等方法测试控制。评估测试结果分析测试结果，确定控制的有效性。记录测试证据详细记录测试过程和结果，作为审计工作底稿。

内部控制缺陷的识别与评价1缺陷识别通过测试和分析识别控制设计或运行中的缺陷。2缺陷分类将缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。3影响评估评估缺陷对财务报告可靠性和经营效率的影响。4整改建议针对识别的缺陷提出具体可行的改进建议。

内部控制缺陷的报告及时性及时向适当管理层和治理层报告重大缺陷。清晰性使用简洁明了的语言描述缺陷及其影响。完整性全面报告所有重大和重要缺陷，不遗漏关键信息。建设性提供具体、可行的改进建议。

内部控制缺陷的纠正与改进1制定整改计划管理层根据审计建议制定详细的整改计划。2实施整改措施按计划执行整改，加强控制设计或运行。3跟踪整改进度审计人员定期跟踪整改进度，确保有效实施。4评估整改效果对整改后的控制进行再测试，评估改进效果。

案例分析一背景某制造企业存在存货管理控制缺陷，导致存货账实不符。问题缺乏定期盘点制度，存货出入库记录不完整。解决方案实施定期盘点制度，完善存货管理系统，加强出入库控制。

案例分析二背景某金融机构信息系统存在安全漏洞，面临数据泄露风险。问题访问控制不严格，加密措施不足，缺乏定期安全评估。解决方案加强访问权限管理，升级加密技术，定期进行安全审计。

案例分析三背景某零售企业现金管理存在舞弊风险。问题缺乏职责分离，同一人负责收款和记账。分析增加舞弊风险，可能导致