《内部控制若干问题》课件.pptVIP

内部控制若干问题本课程将深入探讨内部控制的核心概念、关键要素和实践应用。我们将分析内部控制对企业管理和公司治理的重要性，并探讨其在不同行业和企业中的实施策略。

内部控制概述定义内部控制是组织为实现经营目标而采取的一系列政策和程序。目的确保经营效率、财务报告可靠性和法律法规遵守。范围涵盖组织的各个层面和所有业务活动。

内部控制的目标1合规性确保遵守相关法律法规2报告可靠性保证财务报告的准确性和及时性3经营效率提高运营效率和效果4资产安全保护公司资产免受损失和滥用

内部控制的基本原则全面性原则覆盖企业各个部门、各项业务和各个岗位。重要性原则针对重要业务与高风险领域实施更严格的控制。成本效益原则控制措施的成本不应超过预期效益。制衡性原则建立相互制约、相互监督的机制。

内部控制的组成要素控制环境组织的整体氛围，影响员工的控制意识。风险评估识别和分析可能影响目标实现的风险。控制活动确保管理层指令得到执行的政策和程序。信息与沟通及时、有效地收集和传递相关信息。监督持续评估内部控制系统的质量和有效性。

内部控制环境组织结构明确的职责分工和报告关系。人力资源政策招聘、培训、绩效评估和薪酬制度。道德价值观管理层树立诚信和道德行为的榜样。管理理念对风险的态度和经营风格。

风险评估1风险识别系统地识别影响目标实现的内外部风险因素。2风险分析评估风险发生的可能性和潜在影响。3风险评价确定风险的重要性和优先处理顺序。4风险应对制定相应的风险管理策略和控制措施。

控制活动职责分离关键职责由不同人员承担，相互制衡。授权审批明确各级管理人员的审批权限。会计系统控制确保财务信息的准确性和完整性。实物控制保护公司资产的安全和完整。

信息交流信息系统建立完善的信息收集、处理和报告系统。内部沟通确保各级员工了解自身职责和重要信息。外部沟通与客户、供应商和监管机构保持有效沟通。

监督日常监督管理层和员工在日常工作中持续监督内部控制的运行。专项监督定期或不定期进行专门的内部控制评价。缺陷整改及时发现和纠正内部控制中的缺陷。

内部控制的基本模型COSO模型美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会提出的内部控制框架。CoCo模型加拿大特许会计师协会控制委员会提出的控制导向模型。COBIT模型信息系统审计与控制协会提出的信息技术治理框架。

内部控制的特征全面性覆盖组织的各个方面和全部业务过程。动态性随着内外部环境变化不断调整和完善。系统性各要素相互关联，构成一个有机整体。适应性根据组织特点和需求进行设计和实施。

内部控制的分类按控制目的分类管理控制会计控制预算控制按控制方式分类预防性控制发现性控制纠正性控制

内部控制制度的建立1评估现状全面了解组织现有的控制措施和存在的问题。2制定方案根据组织特点和目标设计内部控制体系。3组织实施培训员工，逐步推行新的控制措施。4监督评价持续监控内部控制的有效性，及时调整完善。

内部控制的关键点目标设定明确组织的战略目标和具体业务目标。风险管理识别和评估可能影响目标实现的风险。流程优化设计和实施有效的业务流程和控制程序。持续监督定期评估内部控制的有效性并及时改进。

内部控制的失效原因1管理层忽视缺乏对内部控制重要性的认识。2控制设计缺陷未能覆盖关键风险点。3执行不到位员工未严格遵守控制程序。4环境变化内外部环境变化导致控制措施过时。

内部控制的评价方法定性评价访谈法观察法流程分析法定量评价统计分析法财务指标分析法风险矩阵法

内部控制自我评价制定评价方案确定评价范围、方法和标准。实施自我评价各部门对自身内部控制进行评估。汇总分析结果整理评价结果，识别控制缺陷。制定改进计划针对发现的问题提出整改措施。

内部控制审计审计计划制定内部控制审计的范围和方法。风险评估识别重大错报风险和关键控制点。控制测试评估内部控制设计和运行的有效性。报告与建议出具审计报告，提出改进建议。

内部控制缺陷的纠正1缺陷识别通过自我评价和审计发现控制缺陷。2缺陷分类按重要性将缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。3整改方案制定针对性的整改措施和时间表。4跟踪验证监督整改进展，验证整改效果。

内部控制的保障措施组织保障建立专门的内部控制委员会或部门。制度保障制定完善的内部控制制度和实施细则。技术保障利用信息技术提高控制的自动化水平。人力保障加强内部控制培训，提高员工控制意识。

内部控制对经营管理的意义1提高经营效率优化业务流程，减少资源浪费2防范经营风险及时识别和应对各类风险3保障资产安全防止资产流失和被盗用4提升决策质量为管理层提供可靠的决策信息

内部控制对公司治理的影响提高透明度健全的内部控制可以提高财务报告的可靠性，增强信息披露的透明度。加强问责制明确的责任划分和控制程序有助于落实各级管理人员的责任。

内部控制在不同行业的应用金融行业注重风险管理和合规控制，建立严格的授