小额信贷交叉验证.ppt

2、用毛利率与可变成本检验营业收入。01适用群体：进货情况较为清楚，毛利率较好掌握的客户。02检验公式为：03可变成本=营业收入*（1-毛利率）04公式可拓展为：营业收入=可变成本/(1-毛利率)小案例：你的客户张某经营饮料批发，张某提供了上个月的进货单据，你核算总共有18万元，张某称其主要给学校供货，毛利率大概在7%左右。那么估算算客户张某的近期月营业收入能达到多少？案例答案：近期月营业收入=18万/(1-7%)=19.4万元01023、以经营类别构成情况检验营业收入。1适用群体：存在多种经营类别的客户。2例如，对于同时兼营批发或零售的贸易类客户，若知道其中批发或零售的销售额以及占比情况，就能推算出全部的营业额；3对于客户下游兼有对公客户与个人客户的，若知道其中对公或对个人的营业额以及占比情况，就能推算出全部的营业收入。4检验公式为：营业收入=某一类别的销售金额/销售占比案例答案：小案例:你的客户林某经营酒水批发，在调查中了解到，张某最近五粮液卖的最好，每月五粮液的销售额能达到25万左右，大概占到其全部营业额的四成。那么推算客户最近全部的营业收入约为多少？月营业收入=25万/40%=62.5万0102034、用不同时间段的营业额检验整体营业额情况。A适用群体：适用于能够准确获得某个时间段的营业额，以及淡旺季分布情况的客户。B检验公式：月营业额=日平均营业额*30=周平均营业额*4=年平均营业额/12小案例：你的客户张某经验化妆品零售，在调查中了解到张某日平均营业额约3000元，那么推算客户的月营业额约为多少？01答案：月营业额=3000*30=90000元02（二）可变成本、毛利率的检验技巧

用存货情况检验可变成本以生产经营必耗品检验可变成本对比同业水平检验毛利率1、用存货情况检验可变成本

01适用群体：该方法适用于批发零售贸易行业等以存货为主要资产的客户。检验公式为：应有存货=上次进货时的存货+期间购买的存货-期间可变成本公式可拓展为：期间可变成本=上次进货时的存货+期间购买的存货-现有存货0203小案例：客户李某做服装生意，08年11月初开业时备有30000元的货，至今一共6个月。其中2，3月为淡季，其它为旺季。客户一般淡季每月进货40000元，旺季每月进货75000元。但2月份休息了15天，进货减少了1/2。信贷员分析时统计客户现有12万存货。那么该客户这6个月的可变成本为？答案：6个月的可变成本=30000+4*75000+1.5*40000-120000=270000元2、以生产经营必耗品检验可变成本。

适用群体：若客户生产经营过程中，必须消耗某项材料，且该材料较为容易统计，则使用该方法。01例如，经营制砖厂的客户，在制砖过程中必然会消耗一定的煤，且每消耗一吨煤与产量之间具有明显关联，若指导消耗煤的情况，则可推算出整体的产量；又如，对于大多数生产加工企业，用电量与月产量是有明显关系的，若知道客户一段时间的用电量，就可大致推算整体的生产规模。02小案例：客户张某经营大米加工生意，据调查了解加工成1吨大米需要耗电80度，客户8月份电费单据显示用电量96000度。那么客户8月份共生产大米多少吨？01案例答案：028月份生产大米=96000/80=1200吨3、对比同业水平检验毛利率01同区域同行业客户的毛利率差别不会很大，可采用对比同业的方法检验客户所述的毛利率情况。02具有独特优势的客户（例如下游是客户亲属，或产品较为鲜有）毛利率可能会略高一些；经营年限短，经验不足的客户毛利率可能更低。什么是权益的交叉验证？——回顾资产负债表01权益的差额意味着什么？02可以接受的误差是如何的？03（三）权益的交叉验证——权益检验01举例来说：02客户05年开店的时候自己投入了5万块钱，经营了3年，一共03挣了18万，那么他应该有23万。也就是说期初权益是5万，04期末权益应该是23万。05你把客户应有的权益（期末权益）和去调查时的实际权益06对比，差额应该是一个合理的范围内。因为我们假设，客07户生意的投入、期间利润，除了日常生活开销外，一直都08留存于生意之中。而且（固定）资产价值的增加或减少，09通过折旧或增值来体现。权益的交叉验证权益的交叉验证以下的交易行为哪些改变客户资产负债表内的权益？购买生意用设备（现金，借款购买）生意外的资金流出或流入借钱、还钱买入产品，生产产品（原材料？半成品？成品？）生意内的盈利/亏损生意内部的挪用资金生意中的固定资产折旧、损失、价值重估时的增值或贬值生意外的亏损（如收不回的