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税务师考试(税法二)习题库(第2部分)

(该部分共500题)

1.[单选题]居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特

殊性税务处理,可以在()个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A)5

B)10

C)15

D)3

答案:B

解析:居民企业对其100%直接控股的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在10个纳

税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

2.[单选题]某企业2016年3月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知

，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税()元。

A)40000

B)64000

C)32000

D)20000

答案:A

解析:耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税;占用菜地用于种植经济作物不需

要缴纳耕地占用税。该企业应缴纳耕地占用税=5000×8=40000(元)

【知识点】应纳税额的计算

3.[单选题]税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给一定比例的手续费,由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖

励代扣代缴工作做得较好的办税人员。其中这一比例指的是()。

A)0.05

B)0.03

C)0.02

D)0.04

答案:C

解析:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费,由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴

工作做得较好的办税人员。

4.[单选题]位于某市的某工厂转让一栋3年前购入的旧办公楼，购置成本550万元，转让收入为700万，已提折旧300万元

。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度为6成新，则应纳土地增值税()万元。

A)27.53

B)140

C)120

D)50

答案:A

解析:

5.[单选题]依据企业所得税的相关规定,企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是

()。

A)政府确定的接收价值

B)该资产的公允价值

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C)该资产的账面净值

D)该资产的账面原值

答案:A

解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包

括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。

6.[单选题]某公司有一栋办公楼,账面原值为4000万元,2021年5月对该办公楼进行改扩建,发生支出300万元在办公楼旁

边新建一独立的玻璃暖房,支出500万元安装中央空调系统,同时拆除200万元的照明设施,再支付350万元安装智能照明和

楼宇声控系统,该办公楼于2021年10月31日改建完毕并投入使用。已知:当地规定计算房产余值扣除比例为20%,2021年该

公司的上述办公楼应缴纳房产税()万元。

A)20.24

B)47.52

C)39.44

D)46.56

答案:A

解析:独立于房屋之外的玻璃暖房不属于房产,不用计算缴纳房产税;纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房

屋的原值;对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;该公司

2021年应缴纳房产税=4000×(1-20%)×1.2%×4/12+[4000+500+(350-200)]×(1-20%)×1.2%×2/12=20.24(万元)。

7.[单选题]某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元

，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

A)6.25

B)4

C)1.6

D)0.8

答案:D

解析:应纳税所得额=25-