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税务师考试(税法二)习题库(第1部分)

(该部分共500题)

1.[单选题]甲公司与乙公司签订了一份以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢

材金额，国家牌价为每吨0.5万元;乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲和乙两个公司合计应纳印花税()元

。

A)90

B)420

C)210

D)30

答案:B

解析:在商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计算缴纳印

花税。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额。

双方合计应纳印花税=(60×5000+400000)×0.3‰×2=420(元)

2.[单选题]2017年年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2018年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面

值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2018年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本，下列

关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是()。

A)A居民企业应确认股息收入225万元

B)A居民企业应确认红利收入225万元

C)A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

D)A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

答案:D

解析:根据税法的规定，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收

入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。所以选项ABC不正确。既然没有增加该项长期投资的计税基础

，那么在转让股权的时候扣除的成本就不包括转增股本增加的部分，所以选项D的表述是正确的。

3.[单选题]纳税人实际占用的土地面积,尚未核发土地使用证书的,()城镇土地使用税。

A)免征

B)由税务机关估定土地面积,据以缴纳

C)由房地产管理部门估定土地面积,据以缴纳

D)由纳税人据实申报土地面积,据以缴纳

答案:D

解析:纳税人实际占用的土地面积,尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以缴纳城镇土地使用税

,待核发土地使用证以后再作调整。

4.[单选题]王大五2022年3月购买小轿车一辆,排量1.6升,2022年8月为儿子王小五购买摩托车一辆(以王大五名义进行登

记),已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证,当地1.6升小轿车单位税额为每年480元,摩托车单位税额每年60元

,则当年王大五需要申报缴纳的车船税为()元。

A)360

B)225

C)180

D)505

答案:B

解析:购置的新车船,车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

获得许可的境内排量1.6升以下的燃用汽油、柴油的乘用车减半征收车船税。计算公式:应纳税额=年应纳税额÷12×应

纳税月份数当年应纳车船税=480÷12×10×1/2+60÷12×5=225(元)

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5.[单选题]王某于2018年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，按成交价格支付价款40万元

。2018年8月，王某又买了一套面积为95平方米的住房作为改善性住房，按成交价格支付价款60万元。该地区契税税率

为5%，则王某在2018年总共应缴纳契税()万元。(上述金额均为不含增值税的金额)

A)5

B)1.6

C)3.4

D)1

答案:B

解析:对个人购买90平方米及以下且属于家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税，所以王某2018年1月购买一套

价值40万元的面积为70平方米的家庭唯一普通住房，应缴纳契税=40×1%=0.4(万元)。对个人购买家庭第二套改善性住

房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税，王某购买第

二套住房应缴纳契税=60×2%=1.2(万元)。2018年王某总共应缴纳契税=0.4+1.2=1.6(万元)。

6.[单选