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财务预算管理规定

TOC\o1-2\h\u25933第一章总则 1

17491.1目的与依据 1

213601.2适用范围 1

40251.3基本原则 2

4990第二章预算编制 2

167702.1预算编制主体 2

86872.2预算编制内容 2

158572.3预算编制流程 2

31739第三章预算审批 3

281173.1审批流程 3

117293.2审批权限 3

8433第四章预算执行 4

49334.1预算执行监控 4

272324.2预算执行调整 4

26423第五章预算分析 4

12615.1分析内容 4

243295.2分析方法 4

10027第六章预算考核 4

150606.1考核指标 4

116076.2考核实施 5

14404第七章预算监督 5

284927.1内部监督 5

13387.2外部监督 5

2830第八章附则 5

308908.1规定解释 5

288568.2生效日期 5

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业内部管理，提高资金使用效率，实现企业战略目标，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本财务预算管理规定。

1.2适用范围

本规定适用于企业内部各部门及所属单位的财务预算管理工作。包括各项经营活动、投资活动和筹资活动的预算编制、审批、执行、分析、考核和监督等环节。

1.3基本原则

财务预算管理应遵循以下基本原则：

战略性原则：预算编制应与企业战略规划相衔接，保证预算目标符合企业长期发展战略。

全面性原则：预算编制应涵盖企业的各项经济活动，实现全面预算管理。

合理性原则：预算编制应依据企业的实际情况，充分考虑市场环境、经营能力和资源配置等因素，保证预算目标的合理性和可行性。

严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如确需调整，应按照规定的程序进行审批。

第二章预算编制

2.1预算编制主体

企业内部各部门及所属单位是预算编制的主体，负责本部门或单位的预算编制工作。财务部门负责汇总、审核各部门及所属单位的预算草案，并编制企业总体预算方案。

2.2预算编制内容

预算编制内容包括业务预算、资本预算和财务预算。业务预算是反映企业在预算期内各项业务活动的预算，如销售预算、生产预算、采购预算等。资本预算是反映企业在预算期内资本性投资活动的预算，如固定资产投资预算、无形资产投资预算等。财务预算是反映企业在预算期内财务状况和经营成果的预算，如现金预算、利润预算、资产负债预算等。

2.3预算编制流程

预算编制流程包括以下步骤：

下达预算编制通知：财务部门根据企业战略规划和年度经营计划，下达预算编制通知，明确预算编制的内容、要求和时间安排。

部门编制预算草案：各部门及所属单位按照预算编制通知的要求，结合本部门或单位的实际情况，编制预算草案，并提交财务部门审核。

财务部门审核预算草案：财务部门对各部门及所属单位提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合理性、准确性和完整性。对于不符合要求的预算草案，财务部门应要求相关部门或单位进行修改和完善。

编制企业总体预算方案：财务部门在审核各部门及所属单位预算草案的基础上，编制企业总体预算方案，并提交预算管理委员会审议。

预算管理委员会审议预算方案：预算管理委员会对企业总体预算方案进行审议，审议内容包括预算目标的合理性、预算编制的科学性和预算方案的可行性。对于不符合要求的预算方案，预算管理委员会应要求财务部门进行修改和完善。

董事会批准预算方案：预算管理委员会审议通过的预算方案，提交董事会批准。董事会对预算方案进行最终审批，保证预算方案符合企业战略规划和股东利益。

第三章预算审批

3.1审批流程

预算审批流程包括以下步骤：

预算编制部门提交预算草案：各预算编制部门完成预算草案的编制后，将其提交给上级主管部门进行初审。

上级主管部门初审：上级主管部门对预算草案进行初步审核，提出修改意见和建议，并将初审通过的预算草案提交给财务部门。

财务部门复审：财务部门对经过初审的预算草案进行复审，重点审查预算的合理性、准确性和合规性。财务部门根据复审结果，提出进一步的修改意见和建议，并将复审通过的预算草案提交给预算管理委员会。

预算管理委员会审议：预算管理委员会对经过复审的预算草案进行审议，综合考虑企业的战略目标、经营计划和资源配置等因素，对预算草案进行评估和决策。预算管理委员会可以根据需要邀请相关部门和专家参加审议，提供专业意见和建议。

董事会审批：预算管理委员会审议通过的预算草案，提交董事会进行审批。董