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商业银行内部控制指引

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1内部控制的目的和原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2内部控制的组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3内部控制的责任分配．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1财务会计制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1.1财务报告制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.2财务分析制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.1.3财务风险管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2风险管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2.1风险评估与监测．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2.2风险控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2.3风险报告制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.3信贷管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.3.1信贷政策与流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.3.2信贷风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.3.3信贷档案管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.4操纵市场制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.4.1交易制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.4.2内幕交易防范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.4.3市场风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.5信息技术管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.5.1信息系统安全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.5.2信息技术风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.5.3信息技术风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

三、内部控制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.1内部审计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2内部控制检查与评估流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.3内部控制报告流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

四、内部控制执行与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

4.1内部控制执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

4.2内部控制监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

4.3内部控制沟通与协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

五、内部控制评价与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

5.1内部控制评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

5.2内部控制改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

5.3内部控制持续改进机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．