小规模纳税人出口免税.ppt

（二）免税核销申报处理流程*小规模纳税人在出口退税申报系统采集免税申报数据时，根据实际情况对应在免税申报数据录入相应的单证齐全标志。向征税机关免税申报时主要是针对免税出口销售额进行检查。企业再到退税机关免税申报前，按照一般企业进行预审，确定对应的逻辑关系是否正确、对应的电子信息是否齐全，根据预审反馈结果，系统会在对应的汇总表中计算“当期免税额”。这样处理在办理免税申报时，系统同时包括了“免税核销申报”处理，将已经收齐报关单并且对应电子信息齐全数据进行核销。中国税务（三）小规模企业免税申报预审*点击命令树→小规模纳税人出口免税管理→小规模企业免税申报预审。中国税务点击小规模企业免税申报预审，输入企业代码后点击“确定”按钮后弹出小规模企业免税申报预审界面。如下图：中国税务中国税务*logo点击“进入预审”后系统将对申报数据进行自动预审。预审完成后点击“完成预审”即可退出预审环节。中国税务中国税务点击命令树→小规模纳税人出口免税管理→免税申报数据读入。logo在此读入小规模企业免税申报数据。点击“打开企业数据”，选择要读入的企业数据后，点击“导入数据”即可。中国税务中国税务*中国税务点击命令树→小规模纳税人出口免税管理→小规模企业免税出口货物证明明细录入。如下图所示：中国税务*只有企业申报数据在审核区时，才可以对小规模企业免税出口货物证明明细进行录入和查询。中国税务logo点击命令树→小规模纳税人出口免税管理→小规模企业免税出口货物核销明细录入。如下图所示：中国税务中国税务*（五）申报数据提交审核环节点击命令树→小规模纳税人出口免税管理→申报数据提交审核环节。如下图所示：中国税务中国税务输入企业代码后点击“确定”。中国税务点击“进入审核环节”即可将明细申报数据转入审核环节，点击“撤销审核”是将您在读入企业申报数据后的操作全部撤销。中国税务点击“进入审核”后进入外贸企业小规模免税申报审核向导。如下图：*小规模纳税人出口免税管理主讲人：王琳大连市国家税务局进出口税收管理处中国税务中国税务根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于印发出口货物退（免）税若干问题规定的通知》（财税字〔1995〕92号），对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。（一）新办认定小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退（免）税认定表》并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定。已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内。应申报以下资料：1、税务登记证（由税务机关查验）；2、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；3、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书。中国税务中国税务未办理对外贸易经营者备案登记委托出口货物的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是首份代理出口协议签定之日起30日内。应申报以下资料：1、税务登记证；2、代理出口协议。已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。中国税务重要的变更项目：以下项目对小规模纳税人出口免税管理有重要的影响，应重点关注：纳税人识别号企业名称纳税人类别纳税人状态主管税务机关中国税务中国税务小规模纳税人发生解散、破产、撤销等依法应当办理注销税务登记的，应首先注销其出口货物免税认定，再办理注销税务登记；小规模纳税人发生其他依法应终止出口货物免税认定的事项但不需要注销税务登记的，应在有关机关批准或者宣告终止之日起15日内向税务机关申请注销出口免税认定。中国税务小规模纳税人自营出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单（出口退税专用），并及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，按照《国家税务总局海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发〔2003〕15号）有关规定提交相关电子数据。中国税务（一）申报期限小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报。（二）申报资料应提供《小规模纳税人出口货物免税申报