原创力文档- 1、本文档共28页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
《中国税制》
目录
税制概述
税收种类与特点
税收征收管理
税收优惠政策与措施
税收改革与发展趋势
国际税收合作与交流
01
税制概述
税制是国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，是税收制度的核心内容。
税制定义
税制在国家治理中发挥着重要作用，是财政收入的主要来源，也是调节经济、促进社会公平的重要手段。
税制作用
古代税制
01
中国税制历史悠久，早在夏商周时期就有了税收的雏形。随着历史的发展，税制逐渐完善，出现了诸如田赋、户赋、关税等税种。
近代税制
02
近代以来，中国税制经历了多次变革。清朝末年，政府开始引进西方税收制度，如厘金、印花税等。民国时期，政府进一步改革税制，实行分税制，中央与地方财政分权。
现代税制
03
新中国成立后，中国税制经历了多次改革和完善。1994年分税制改革以来，中国税制逐渐形成了以流转税和所得税为主体、其他税种为补充的复合税制体系。
中国税制按照征税对象的不同，可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。
税种分类
税收立法是税制体系的重要组成部分，包括税收法律、法规和规章等。
税收立法
税收征管是税制实施的重要环节，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等内容。
税收征管
税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区发展而制定的减免税政策，是税制体系中的重要组成部分。
税收优惠政策
02
税收种类与特点
对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的税，具有普遍征收、价外计税、税收中性的特点。
增值税
对特定消费品和消费行为征收的税，具有调节消费、引导消费方向的作用。
消费税
对进出境的货物、物品征收的税，具有维护国家主权和经济利益、保护国内市场和幼稚产业的作用。
关税
对企业和其他组织的所得征收的税，具有调节企业利润分配、促进经济发展的作用。
对个人所得征收的税，具有调节个人收入分配、实现社会公平的作用。
个人所得税
企业所得税
对房屋征收的税，具有调节房地产市场、增加财政收入的作用。
房产税
对车辆和船舶征收的税，具有调节交通运输市场、促进节能减排的作用。
车船税
印花税
对书立、领受凭证的行为征收的税，具有调节经济活动中凭证行为的作用。
契税
对土地、房屋权属转移行为征收的税，具有调节房地产市场交易、增加财政收入的作用。
03
税收征收管理
纳税人依法向税务机关申请办理税务登记，包括设立登记、变更登记、注销登记等。
税务登记
纳税申报
税务登记证件管理
纳税人按照法定程序向税务机关申报纳税事项，包括申报表填写、报送、审核等环节。
税务机关对纳税人的税务登记证件进行核发、变更、注销等管理。
03
02
01
包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等多种方式。
税款征收方式
包括税款计算、税款核定、税款缴纳、税款追缴等程序。
税款征收程序
税务机关在特定情况下可以采取税收保全措施，如责令纳税人提供纳税担保、冻结纳税人存款等。
税收保全措施
税收违法行为种类
包括偷税、逃税、抗税、骗税等多种违法行为。
处罚措施
根据违法行为的性质、情节和后果，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务登记证等处罚措施。
刑事责任追究
对于构成犯罪的税收违法行为，税务机关将移送司法机关追究刑事责任。
04
税收优惠政策与措施
减税
免税
出口退税
再投资退税
01
02
03
04
降低税率或减少税基，适用于鼓励发展的产业、地区或企业。
对特定纳税人或特定课税对象免征税收，通常针对非营利组织、公益事业等。
退还出口商品在国内生产和流通环节已缴纳的税款，以促进出口。
鼓励外国投资者将利润再投资于国内，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税。
申请材料
提供相关证明材料，如受灾证明、贫困证明、残疾证明等。
申请条件
符合相关税收法规规定的条件，如受灾、贫困、残疾等。
申请流程
向当地税务机关提出申请，经审核批准后享受税收减免。
03
抵免限额
抵免金额不得超过应纳税额，且不得超过相关法规规定的限额。
01
抵免范围
允许纳税人将其已缴纳的税款抵免应缴纳的税款，包括企业所得税、个人所得税等。
02
抵免条件
符合相关税收法规规定的条件，如取得合法凭证、在规定时间内申报等。
05
税收改革与发展趋势
通过降低增值税税率，减轻企业负担，促进经济增长。
降低税率
允许更多项目纳入增值税抵扣范围，降低企业成本。
扩大抵扣范围
减少税收优惠政策，降低税收征管成本，提高税收效率。
简化税制
1
2
3
增加个人所得税起征点，减轻中低收入群体税负。
提高起征点
优化个人所得税税率结构，减少累进级距，降低税负。
调整税率结构
加强个人所得税征管力度，打击偷税漏税行为。
强化税收征管
推进房地产税立法进程，增加地方财政收入，调节房地产市场。
完善资源税制度，促进资源节约和环境保护。
优化消
文档评论（0）