【大学课件】风险导向的内部审计案例分析.pptVIP

风险导向的内部审计案例分析本课程将深入探讨风险导向的内部审计方法，通过实际案例分析帮助学生掌握相关技能和知识。

引言课程概述介绍风险导向审计的重要性和主要内容。学习目标掌握风险导向审计的核心概念和实践技能。案例导向通过真实案例加深对审计过程的理解。

内部审计的定义和目标定义内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。目标改善组织运营，增加价值，实现组织目标。范围涵盖组织的各个方面，包括财务、运营和合规等。

风险导向审计的概念传统审计主要关注财务报表和合规性。风险导向审计关注影响组织目标实现的关键风险领域。

风险导向审计的主要特点目标导向聚焦组织战略目标和关键业务流程。全面评估综合考虑各类风险因素及其影响。灵活性根据风险变化动态调整审计重点和资源分配。

风险识别的方法和技巧1头脑风暴团队集体讨论，发现潜在风险。2流程分析梳理业务流程，找出薄弱环节。3外部信息收集分析行业动态和竞争对手情况。4历史数据分析研究过往事件，预测未来风险。

风险评估的过程和原则风险识别确定可能影响组织目标实现的风险。风险分析评估风险发生的可能性和影响程度。风险评价确定风险等级，制定应对策略。

风险应对策略的选择1风险规避2风险转移3风险减轻4风险接受根据风险评估结果，选择合适的应对策略。不同策略适用于不同风险情况。

审计计划的制定1确定审计目标2识别关键风险领域3制定审计程序4分配审计资源审计计划应基于风险评估结果，重点关注高风险领域。

审计程序的设计1了解业务流程深入研究被审计单位的运营模式。2确定审计重点根据风险评估结果选择关键审计领域。3制定测试方案设计针对性的审计测试和抽样方法。4准备审计工具选择合适的审计软件和分析工具。

审计发现的评估重要性原则评估审计发现对组织目标的影响程度。证据充分性确保审计证据足够支持审计结论。根本原因分析深入探究问题产生的根本原因。

审计报告的撰写报告结构审计目标审计范围审计发现结论和建议报告原则客观准确简明扼要重点突出建设性意见

审计结果的沟通和反馈1初步沟通与被审计单位讨论初步发现。2正式汇报向管理层提交审计报告。3跟进改进监督改进措施的实施情况。

案例1:某公司采购过程的审计公司背景大型制造企业，年采购额超过10亿元。审计目标评估采购流程的效率和合规性。审计重点供应商选择、价格谈判、合同管理等环节。

风险识别供应商管理不当可能导致采购成本增加或质量问题。采购舞弊员工与供应商串通，损害公司利益。库存管理不善可能造成资金占用或生产中断。合规风险违反相关法律法规，面临处罚。

风险评估风险项目可能性影响程度风险等级供应商管理不当中高高采购舞弊低高中库存管理不善高中高合规风险低高中

审计计划的制定确定审计范围重点关注供应商管理和库存管理两个高风险领域。制定审计程序设计针对性的测试，包括文件审查、数据分析和实地考察。分配审计资源组建专业团队，合理安排审计时间和人力。

审计过程的实施1文件审查检查采购政策、合同和供应商评估文件。2数据分析使用审计软件分析采购交易数据，识别异常模式。3实地考察访问仓库，观察库存管理实践。4人员访谈与采购部门员工和供应商代表进行沟通。

审计发现和结论供应商评估不足缺乏系统的供应商绩效评估机制。采购授权混乱部分采购未经适当审批，存在舞弊风险。库存积压严重部分原材料库存周转率低，占用大量资金。

改进建议建立供应商评估体系定期评估供应商表现，优化供应商结构。完善采购审批流程制定明确的采购授权政策，加强内部控制。优化库存管理实施精益库存管理，提高库存周转率。

案例2:某银行信贷业务的审计银行背景区域性商业银行，信贷业务是主要收入来源。审计目标评估信贷风险管理的有效性，确保合规经营。

风险识别信用风险借款人无法按时还款，造成银行损失。操作风险内部程序、人员和系统的不当操作导致风险。市场风险利率和汇率变动影响信贷资产价值。合规风险违反监管要求，面临处罚和声誉损失。

风险评估1高风险:信用风险2中高风险:操作风险3中风险:合规风险4低风险:市场风险根据风险评估结果，将审计重点放在信用风险和操作风险管理上。

审计计划的制定1确定审计范围2设计审计程序3制定抽样方案4准备审计工具重点关注信贷审批流程、贷后管理和不良贷款处置等环节。

审计程序的执行1信贷政策审查评估信贷政策的合理性和执行情况。2贷款档案检查抽查贷款档案，评估审批质量。3贷后管理评估检查贷后检查记录和风险预警机制。4不良贷款分析审查不良贷款认定和处置流程。

审计结果和改进方案审批流程存漏洞建议:优化审批流程，加强风险评估。贷后管理不到位建议:加强贷后监控，提高风险预警能力。不良贷款处置效率低建议:完善不良贷款处置机制，提高处置效率。

总结与展望风险意识培养全面的风险管理意识，提高风险识别能力。技能提升不断学习新的审计技术和方法，提高审计