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好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》
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丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫
某新建项目财务评价
1.生产规模和产品方案:年产A产品10000吨。
2.实施进度该项目拟2年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计能力的80%(8000吨)，第四年达产。
生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。
3.投资估算及资金筹集
（1）项目估算为50000万元。其中，资本金15021万元，向建设银行借款31979万元，年利率为8%。
（2）当年的建设投资借款按半年计息，以前年份的借款按全年计息。建设期利息按复利累计计算到建设期
末，合计为2227万元，转计为本金。
（3）流动资金估算为12000万元。其中，资本金4000万元，向工商银行借款8000万元，年利率为10%。流
动资金借款按全年计息，每年结清当年利息，本金在项目计算期末一次偿还。流动资金投资在项目投产后按
生产负荷投入。
4.工资及福利费估算全厂定员为800人，工资按每人每年2万元计算，全年工资及福利费为1824万元，其中
职工福利费按工资总额的14%计提。
5.营业收入与营业税金及附加估算
（1）经预测分析，建设期末的A产品售价(不含增值税)为_____元/吨。年销售收入为年产量乘以售价。
（2）增值税。该产品增值税率为17%，增值税计算公式为：
=当期销项税额当期进项税额
销项税额=年销售收入×17%
进项税额参见产品成本和费用部分。
（3）城市维护建设税按增值税的7%计取；教育费附加按增值税的3%计取。
6.产品成本和费用估算
（1）按预测到建设期末的价格（不含增值税）估算，达产年原材料费为10000万元，燃料动力费为2000万元。
增值税进项税额按原材料费和燃料动力费的17%计算。
(2)固定资产原值为50227万元，净残值为2227万元，折旧年限为8年，按平均年限法计提折旧费。
（3）无形及其他资产为2000万元，按8年摊销，年摊销费为250万元。
（4）利息支出①建设投资借款利息计算:见项目总投资使用计划与资金筹措表。②流动资金借款利息
计算:投产年为5600×10%=560万元，以后年份为8000×10%=800万元。
(5)修理费按折旧费的50%估算；其他费用按年工资及福利费的2倍估算。
7.利润总额及分配估算
销售收入减去总成本费用、城建税、教育费附加即为利润总额。所得税率为25%。税后利润按10%提取
盈余公积金，当盈余公积金已达注册资本（即总投资中的资本金）的50%时可不再提取。提取盈余公积金后
的利润余额可用于偿还借款本金。偿还借款本金后尚有盈余时，按50%提取应付利润。
8．建设投资借款偿还
借款总额（建设投资借款与建设期利息）在项目投产后分6年按等额还本方式偿还。生产期的借款利息计
入各年总成本费用，当年结清。折旧费和摊销费可全部用于还本。
9.评价参数:基准收益率为12%，基准投资回收期为7年。
二、案例分析要求
根据上述资料及附表，编制和完成财务评价报表(表中数据均保留整数)，进行项目财务盈利能力分析
(FNPV保留整数，FIRR保留2位小数，其他指标保留1位小数)，据以得出评价结论。
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