07预付及应收款-5往来帐项询证函【财务管理.系列表格】.docxVIP

PAGE

1-

07预付及应收款-5往来帐项询证函【财务管理.系列表格】

一、函证目的

(1)本函证目的在于核实07预付及应收款-5往来帐项的真实性和准确性，以确保财务报表的可靠性和合规性。根据我国相关会计准则和审计规定，对于预付账款和应收账款这类重要的往来款项，必须进行严格的外部验证。通过实施函证程序，可以有效地降低财务报表中潜在的重大错报风险，从而提高财务报表的质量和可信度。

(2)具体来说，函证目的包括但不限于以下几点：首先，确认07预付及应收款-5往来帐项的实际存在性，避免虚构交易或隐瞒债务；其次，核实交易金额的准确性，防止错记或漏记；最后，评估对方的信用状况和支付能力，为公司的资金管理和信用风险管理提供依据。例如，某公司2019年应收账款高达1亿元，通过函证程序，发现其中5000万元存在争议，及时调整了财务报表，避免了潜在的财务风险。

(3)在实际操作中，函证目的还体现在对内部控制的有效性进行评估。通过对往来帐项的函证，可以检查公司内部控制制度是否健全，执行是否到位。以某知名企业为例，在2018年的一次函证过程中，发现该公司应收账款内部控制存在漏洞，导致部分应收账款长期挂账，经过整改后，该公司应收账款管理得到明显改善，财务报表质量得到提升。因此，函证目的不仅在于核实具体交易，更在于促进公司整体内部控制水平的提升。

二、函证对象及内容

(1)函证对象主要包括与本公司发生07预付及应收款-5往来业务的单位或个人。这些对象涉及供应商、客户、关联方以及其他与企业有经济往来的第三方。在选择函证对象时，应重点关注金额较大、交易频繁、信用状况不佳或存在争议的往来款项。

(2)函证内容应当包括但不限于以下几方面：首先，确认函证对象是否确有07预付及应收款-5往来款项，并核实其金额是否与本公司账面记录一致；其次，了解函证对象的信用状况和支付能力，评估其按时偿还债务的可能性；最后，询问函证对象是否存在任何影响07预付及应收款-5往来款项的潜在风险或纠纷。

(3)在函证过程中，还需关注函证对象与本公司之间的交易条款、合同约定以及相关法律法规的遵守情况。例如，函证对象是否按照合同约定履行了付款义务，是否存在违约行为；同时，函证对象是否按照我国相关法律法规进行财务报告，是否存在虚假陈述或违规操作。通过全面、细致的函证内容，确保函证结果的准确性和有效性。

三、函证要求

(1)函证要求首先明确函证发送的时间。通常情况下，函证应在会计年度结束后的三个月内发出，以确保获取的信息与财务报表截止日期相符。例如，某公司2019年度财务报表截止日期为12月31日，其函证发送时间应不晚于2020年3月31日。

(2)函证内容需详尽且具体，确保函证对象能够明确理解函证要求。函证应包括往来款项的金额、交易日期、合同编号、付款条件等关键信息。如某公司在函证中提及，其应收账款金额为1000万元，交易日期为2019年6月15日，合同编号为XYZ付款条件为30天信用期。

(3)函证对象收到函证后，应在规定的时间内（如10个工作日内）回复。若函证对象未能按时回复，应及时采取后续措施，如再次发送函证、电话沟通或实地调查等。例如，某公司在发送函证后，若发现部分函证对象未在规定时间内回复，将再次发送函证，并在一周后仍未收到回复的情况下，安排审计人员进行实地调查，以确保函证程序的完整性。此外，函证结果应及时反馈给相关责任部门，以便采取相应的风险控制措施。

四、回复方式及期限

(1)回复方式方面，函证对象应通过书面形式回复，包括但不限于加盖公章的正式文件或电子文档。回复内容需详细列明与本公司往来的07预付及应收款-5相关款项的详细信息，包括但不限于款项金额、交易日期、付款状态、是否有争议或未解决的问题等。

(2)回复期限设定为收到函证后的10个工作日内。对于特殊情况，如函证对象因客观原因无法在规定期限内回复，应提前通知发送函证方，并说明原因，争取延长回复期限。例如，若函证对象因系统故障或人员变动等原因，无法在规定时间内完成回复，应至少提前3个工作日向发送函证方提出延期申请。

(3)函证对象在回复时，如发现与本公司账面记录不符的情况，应立即通知发送函证方，并说明原因。发送函证方将根据回复内容对相关账目进行调整，确保财务报表的准确性。例如，若函证对象在回复中提出应收账款金额与本公司账面记录不符，发送函证方将要求函证对象提供相关证据，并根据实际情况进行账目调整。同时，双方应就调整后的账目达成一致意见，以确保函证程序的顺利进行。

五、其他事项

(1)在执行函证程序的过程中，发送函证方和函证对象应严格遵守保密原则，对函证过程中获取的任何敏感信息进行严格保密。这包括但不限于财务数据、商业机密、个人隐私等。任何未经授权的泄露行为都将被视为违反保密协议，可能面临法律