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三农村集体经济组织内部审计操作手册

TOC\o1-2\h\u5869第一章内部审计概述 3

88111.1内部审计的定义与目的 3

255691.1.1定义 3

59131.1.2目的 3

277321.2内部审计的原则与要求 3

242981.2.1原则 3

131871.2.2要求 4

26394第二章审计组织与管理 4

217342.1审计组织的设置与职责 4

234842.1.1审计组织设置 4

227142.1.2审计职责 4

262882.2审计人员的配备与培训 5

168102.2.1审计人员配备 5

100072.2.2审计人员培训 5

176492.3审计计划的制定与执行 5

116352.3.1审计计划制定 5

267352.3.2审计计划执行 5

27106第三章审计程序与方法 6

241993.1审计程序的制定与实施 6

94873.2审计方法的选用与运用 6

301413.3审计证据的收集与评价 7

8657第四章财务审计 8

251954.1财务报表审计 8

134534.2财务收支审计 8

69234.3资产负债审计 9

18130第五章合同与项目管理审计 9

10015.1合同审计 9

125005.1.1审计目标 9

197625.1.2审计内容 10

244885.1.3审计方法 10

160675.2项目管理审计 10

139355.2.1审计目标 10

182105.2.2审计内容 10

189015.2.3审计方法 10

39725.3项目资金使用审计 10

206245.3.1审计目标 10

94285.3.2审计内容 11

145265.3.3审计方法 11

1553第六章经济责任审计 11

44376.1经济责任审计的定义与范围 11

108806.1.1定义 11

122986.1.2范围 11

262416.2经济责任审计的程序与方法 11

325876.2.1审计程序 11

30876.2.2审计方法 12

320756.3经济责任审计报告的撰写 12

19502第七章内部控制审计 13

317937.1内部控制审计的目的与范围 13

186437.1.1审计目的 13

299207.1.2审计范围 13

7807.2内部控制审计的程序与方法 13

23027.2.1审计程序 13

285347.2.2审计方法 13

302347.3内部控制审计报告的撰写 14

2874第八章风险管理审计 14

28538.1风险管理审计的定义与范围 14

241128.1.1定义 14

313898.1.2范围 14

314478.2风险管理审计的程序与方法 15

304878.2.1审计程序 15

213098.2.2审计方法 15

135778.3风险管理审计报告的撰写 15

12823第九章审计报告与整改 16

10339.1审计报告的撰写与报送 16

249759.1.1审计报告的基本要求 16

7309.1.2审计报告的撰写步骤 16

55269.1.3审计报告的报送 16

197049.2审计整改的措施与落实 17

76169.2.1审计整改的基本要求 17

137099.2.2审计整改措施 17

171329.2.3审计整改的落实 17

7479.3审计整改效果的评估 17

59629.3.1评估内容 17

304699.3.2评估方法 17

29569第十章审计质量与监督 18

524110.1审计质量的保证措施 18

2917810.1.1建立健全审计制度：根据我国相关法律法规和农村集体经济组织实际情况，制定一套科学、合理、完整的审计制度。 18

1975610.1.2规范审计程序：明确审计工作流程，保证审计工作按照规定程序进行，防止审计过程中的疏漏。 18

41910.1.3提高审计人员素质：加强审计人员的培训，提高其业务能力和职业道德，保证审计工作的专业性和客观性。 18

2829810.1.4加强审计证据收集：保证审计证据的充分性