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酒店管理财务__低值易耗品管理制度报损的规定程序

一、报损申请

(1)酒店低值易耗品报损申请是指因正常使用、意外损坏、遗失或其他原因导致低值易耗品无法继续使用时，由使用部门或个人向财务部门提交的书面申请。报损申请应详细说明低值易耗品的名称、规格型号、购买日期、使用部门、使用人、损坏原因、数量及残值等信息。在填写申请时，需确保信息的准确性和完整性，以便财务部门能够进行后续的审批和核算。

(2)报损申请需遵循以下流程：首先，使用部门或个人需填写《低值易耗品报损申请单》，并附上相关证明材料，如损坏照片、维修记录、采购合同等。其次，申请单经使用部门负责人签字确认后，提交至财务部门。财务部门在收到申请后，需对申请材料的真实性和完整性进行审核。如发现异常，应及时与使用部门或个人沟通，要求补充或更正。审核通过后，财务部门将申请单及相关材料提交给酒店管理层进行审批。

(3)管理层在接到财务部门的申请报告后，应对报损情况进行审查，包括低值易耗品的采购、使用、维护等情况，确保报损原因的合理性。经审查同意后，管理层在申请单上签字批准。财务部门收到管理层批准后，将根据审批结果进行核算，并按照酒店财务管理制度进行相应的账务处理。同时，财务部门还需将报损情况通知使用部门，以便其进行后续的采购或替代工作。

二、报损审批流程

(1)酒店低值易耗品报损审批流程旨在确保报损的合理性和透明度。首先，使用部门或个人提交报损申请，包括详细说明报损原因、数量、价值等信息。例如，某酒店客房部在一个月内共提交了10份报损申请，涉及低值易耗品包括客房拖鞋、毛巾、茶杯等，总价值约人民币5000元。

(2)财务部门收到报损申请后，对申请材料进行初步审核，确保申请内容的真实性和完整性。审核过程中，财务部门会根据历史报损数据进行分析，如某项低值易耗品在近一年内的报损率超过5%，则可能需要进一步调查原因。审核通过后，财务部门将申请单提交给酒店管理层进行审批。以某酒店为例，管理层在接到报损申请后，平均审批时间为3个工作日。

(3)管理层对报损申请进行审批时，会综合考虑报损原因、价值、使用部门意见等因素。如某酒店客房部申请报损一批价值1000元的客房拖鞋，原因是部分拖鞋出现破损。经管理层审批，同意将此批拖鞋报损，并要求客房部在一个月内采购新拖鞋进行替换。此外，管理层还会对报损率较高的低值易耗品进行专项调查，如发现异常情况，将启动内部调查程序，以防止舞弊行为的发生。

三、报损处理及记录

(1)酒店低值易耗品报损处理主要包括残值评估、报废确认、采购替代品等环节。在处理过程中，财务部门会根据低值易耗品的残值进行核算，如某酒店在一个月内处理了20件报损的客房用品，残值总计达到2000元。财务部门会与采购部门协调，确保在报损确认后及时采购替代品，以减少对酒店运营的影响。

(2)报损记录是酒店财务管理的重要组成部分，它不仅反映了低值易耗品的损耗情况，还能为后续管理提供数据支持。例如，某酒店在年度报告中显示，客房部低值易耗品报损率为6%，其中客房拖鞋的报损率最高，达到8%。这些数据有助于管理层分析报损原因，并采取相应措施降低损耗。

(3)酒店需建立完善的报损记录系统，包括报损申请单、审批记录、核算报表等。以某酒店为例，其报损记录系统包含以下内容：报损申请单需详细记录报损物品的名称、规格、数量、残值、报损原因等信息；审批记录需记录管理层审批意见及审批日期；核算报表需汇总报损金额、残值、采购成本等数据。通过这些记录，酒店可以更好地掌握低值易耗品的使用和损耗情况，为预算编制和成本控制提供依据。