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行政事业单位内部控制基本制度模版

一、总则

行政事业单位内部控制基本制度旨在规范行政事业单位的经济活动，提高资金使用效益，防范和化解财务风险。根据《中华人民共和国预算法》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规，结合我国行政事业单位实际情况，制定本制度。

(1)本制度适用于各级各类行政事业单位，包括政府机关、事业单位、社会团体等，涵盖了预算管理、收支管理、资产管理、政府采购、合同管理、建设项目管理、内部控制评价等方面。

(2)近年来，我国行政事业单位内部控制建设取得显著成效，但仍存在一些问题。例如，部分单位内部控制意识不强，制度建设不完善，执行不到位，导致财务风险和廉政风险。据某省财政厅统计，2019年该省行政事业单位内部控制检查发现的问题主要集中在预算执行、资金管理、资产管理等方面。

(3)为加强行政事业单位内部控制，提高财政资金使用效益，本制度明确了以下原则：一是依法依规原则，内部控制制度必须符合国家法律法规和政策要求；二是全面性原则，内部控制应覆盖行政事业单位各项经济活动；三是预防为主原则，内部控制应以预防风险为主，及时发现和纠正问题；四是责任明确原则，内部控制责任落实到人，确保内部控制制度有效执行。

本制度旨在通过建立健全内部控制体系，推动行政事业单位规范管理，提高资金使用效益，为建设法治政府、服务型政府提供有力保障。

二、内部控制的目标和原则

(1)行政事业单位内部控制的首要目标是确保单位财务信息的真实、完整、及时，防止财务风险和廉政风险的发生。这通过强化内部监督机制和审计工作实现，保障公共资金的合法合规使用。

(2)内部控制的另一个核心目标是优化资源配置，提高资金使用效率。通过建立健全的预算管理制度和资产管理制度，确保单位资源得到合理配置，避免浪费和滥用。

(3)内部控制还旨在增强行政事业单位的透明度和公开性，满足公众对政府工作的知情权。通过完善信息公开制度和内部控制评价机制，提高单位工作的透明度，增强社会监督力度。

三、内部控制的基本内容

(1)预算管理是内部控制的基础，要求行政事业单位按照年度预算执行，严格控制预算调整。例如，某市某年预算执行率达到95%，较上年提高了5个百分点，有效避免了预算资金的浪费。

(2)收支管理是内部控制的关键环节，要求单位建立健全收支审批制度，确保收支活动合规。据审计部门统计，近三年来，全国行政事业单位因违规收支被查处案件数量逐年下降，反映出内部控制成效显著。

(3)资产管理要求行政事业单位对固定资产、流动资产进行全面清查和登记，防止资产流失。某省行政事业单位在近年来的资产清查中，共追回流失资产价值超过10亿元，有效保障了国有资产安全。

四、内部控制的责任与实施

(1)行政事业单位内部控制的责任主体包括单位领导、财务负责人、内部控制负责人以及全体员工。单位领导对本单位的内部控制工作负总责，应当加强对内部控制工作的组织领导，确保内部控制制度得到有效执行。财务负责人和内部控制负责人分别承担财务管理和内部控制管理的直接责任，对内部控制制度的制定、实施和监督负有具体责任。全体员工应按照各自的岗位职责，积极参与内部控制工作，确保各项内部控制措施落到实处。

(2)内部控制实施过程中，应当明确内部控制的组织架构和职责分工。通常，设立内部控制委员会作为内部控制工作的决策机构，负责制定内部控制战略、政策和程序。内部控制办公室负责内部控制的具体实施，包括内部控制制度的设计、评估和改进。此外，设立内部审计部门，负责对内部控制的有效性进行独立、客观的审计监督。通过这种组织架构，确保内部控制工作有序进行。

(3)内部控制的实施需要建立完善的内部控制制度体系，包括预算管理、收支管理、资产管理、政府采购、合同管理、建设项目管理等方面的具体制度。同时，要加强内部控制制度的培训和教育，提高全体员工对内部控制的认识和重视程度。通过定期开展内部控制检查和评估，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中存在的问题，确保内部控制制度得到持续改进和完善。此外，还要建立健全内部控制的信息化系统，利用现代信息技术提高内部控制工作的效率和效果。