行政事业单位内部控制制度工作(3).docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制制度工作(3)

一、内部控制制度的基本框架

(1)内部控制制度的基本框架是行政事业单位实现有效管理和风险防范的重要基石。根据我国相关法律法规和行政事业单位的特点，内部控制制度的基本框架主要包括五个方面：组织架构、职责权限、风险评估、控制措施和监督考核。其中，组织架构要求单位内部设置独立的内部控制部门，负责制度制定、执行和监督；职责权限明确内部控制各部门和岗位的职责和权限，确保权责分明；风险评估是对单位运营过程中可能出现的风险进行识别、评估和预警；控制措施则是对风险评估结果进行应对，包括预防措施和应急措施；监督考核则是确保内部控制制度得到有效执行，对违反制度的行为进行处罚。

(2)以某市级图书馆为例，该单位在内部控制制度的基本框架构建中，首先明确了内部控制部门的职责，包括制度制定、实施、监督和评价。同时，根据《事业单位内部控制规范（试行）》的要求，图书馆内部设置了财务部、采购部、人事部等职能部门，各司其职，确保内部控制制度的有效实施。在风险评估方面，图书馆对财务风险、采购风险、人事风险等进行了全面评估，并制定了相应的预防措施。例如，在采购过程中，图书馆实行了公开招标制度，确保采购过程的透明和公正。此外，图书馆还建立了内部控制评价体系，每年对内部控制制度执行情况进行评估，确保制度的有效性。

(3)在内部控制制度的基本框架中，监督考核是确保制度实施到位的关键环节。某省属医院在内部控制制度监督考核方面，采取了以下措施：一是建立了内部控制监督小组，由相关部门负责人组成，定期对内部控制制度执行情况进行检查；二是设立了内部控制举报箱，鼓励员工举报违反内部控制制度的行为；三是建立了内部控制奖惩机制，对执行内部控制制度表现突出的单位和个人给予奖励，对违反制度的行为进行处罚。通过这些措施，医院内部控制制度的监督考核体系得到了有效运行，为医院的安全运营提供了有力保障。据统计，近年来，该医院内部控制制度执行率达到了98%以上，有效防范了各类风险。

二、内部控制制度的具体实施措施

(1)行政事业单位内部控制制度的具体实施措施包括多个方面。首先，单位需建立健全内部控制流程，明确各个环节的职责和权限，确保业务流程的规范化和标准化。例如，某教育局在内部控制流程设计上，将教师招聘、经费管理、项目申报等环节进行流程再造，确保每一步都有明确的责任人，减少了人为因素的干扰，提高了工作效率。此外，教育局还引入了信息化管理系统，实现了业务流程的线上化、自动化，进一步提高了内部控制的效果。

(2)在内部控制制度的具体实施中，强化风险评估和预警机制至关重要。以某市疾控中心为例，该单位针对公共卫生事件、传染病防控等风险点，建立了风险评估模型，定期对风险进行评估和预警。在实际工作中，疾控中心通过对疫情数据的实时监测，对可能发生的疫情风险进行预判，并及时启动应急预案，确保在突发事件发生时能够迅速响应。同时，疾控中心还与周边地区疾控机构建立联动机制，实现信息共享和资源整合，提高了风险应对能力。

(3)内部控制制度的具体实施还要求单位加强内部控制培训，提高全体员工的内部控制意识。某科研院通过举办内部控制知识讲座、案例分享会等形式，对全体员工进行内部控制培训，使员工深刻认识到内部控制的重要性。此外，科研院还定期组织内部控制考核，对员工的内部控制知识和技能进行评估，对考核不合格的员工进行再培训。通过这些措施，科研院的内部控制水平得到了显著提升，有效防范了各类风险，保障了科研项目的顺利进行。据统计，近年来，科研院内部控制制度的执行率达到95%以上，有效避免了重大风险事件的发生。

三、内部控制制度的监督与评估

(1)内部控制制度的监督与评估是确保制度有效性的关键环节。行政事业单位应建立独立的监督机构，负责对内部控制制度的执行情况进行监督。例如，某政府部门设立了内部控制监督办公室，负责对各部门的内部控制制度执行情况进行定期和不定期的检查。监督办公室通过现场检查、查阅文件、访谈等方式，对内部控制制度执行情况进行全面评估，确保制度得到有效执行。

(2)在监督与评估过程中，行政事业单位应注重内部控制的有效性和适应性。以某财政部门为例，该部门定期对内部控制制度进行评估，评估内容包括内部控制制度的设计是否合理、执行是否到位、风险是否得到有效控制等。评估过程中，财政部门不仅关注制度本身的完善程度，还关注制度在实际操作中的适应性和可操作性。通过评估，财政部门能够及时发现内部控制制度中的不足，并进行针对性的改进。

(3)内部控制制度的监督与评估还应包括对内部控制效果的反馈和持续改进。某文化广电和旅游局在监督与评估过程中，建立了内部控制效果反馈机制，对内部控制制度执行过程中发现的问题进行及时反馈和整改。同时，文化广电和旅游局还定期组织内部控制培训，提升员工