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行政事业单位合同管理内部控制制度三行政事业内控

一、总则

(1)本制度旨在规范行政事业单位合同管理，加强内部控制，确保合同签订、履行和终止等环节的合法合规，保障国家利益、单位利益和合同相对人的合法权益，提高行政事业单位的管理水平和效益。

(2)制度依据国家有关法律法规、政策规定以及行政事业单位内部控制相关制度，结合本单位的实际情况制定。本制度适用于行政事业单位所有合同管理活动，包括但不限于采购合同、租赁合同、服务合同、工程合同等。

(3)行政事业单位合同管理内部控制应当遵循以下原则：合法性原则、公开透明原则、权责明确原则、风险防控原则、高效廉洁原则。通过建立健全的合同管理制度，加强合同签订、履行、变更、终止等环节的监督，提高合同管理的规范化、科学化水平。

二、合同管理内部控制的目标和原则

(1)合同管理内部控制的首要目标是确保合同签订的合法性，即合同内容符合国家法律法规、政策规定，以及单位内部管理制度的要求，避免因合同无效或违法而导致的法律责任和经济损失。

(2)其次，内部控制应致力于提高合同管理的效率和透明度，确保合同签订、履行和变更等环节的公开透明，便于监督和管理，防止权力滥用和腐败现象的发生，同时提升合同执行效率，保障合同各方权益。

(3)此外，合同管理内部控制还需关注风险防控，通过建立风险评估和预警机制，及时发现和防范合同风险，降低合同纠纷和潜在损失，保障合同履行的稳定性和连续性，维护单位长期稳定发展。同时，内部控制还应促进合同管理工作的持续改进，不断提高合同管理水平和内部控制的实效。

三、合同管理制度和流程

(1)合同管理制度应明确合同管理的组织架构，设立合同管理部门，负责合同的起草、审核、签订、履行、变更、终止等全过程的监督和管理。以某市行政事业单位为例，该单位设立合同管理办公室，配备专兼职合同管理员5名，负责合同管理的日常事务。合同管理办公室下设合同审核组、合同执行组和合同监督组，分别负责合同的审核、执行和监督工作。

(2)合同管理流程应包括合同起草、审核、签订、履行、变更、终止等环节。以某市某事业单位采购合同为例，合同起草环节要求合同起草人根据采购需求编制合同草案，包括合同名称、合同双方、合同标的、合同金额、履行期限、违约责任等内容。合同审核环节由合同审核组对合同草案进行合法性、合规性审核，审核通过后提交合同签订人。合同签订环节，合同签订人代表单位与合同相对人签订合同。合同履行环节，合同双方按照合同约定履行各自义务，合同管理员负责监督合同履行情况。合同变更和终止环节，需经合同双方协商一致，并按照法定程序进行。

(3)合同管理制度和流程还应包括合同信息化管理。某省某行政事业单位引入合同管理系统，实现合同起草、审核、签订、履行、变更、终止等环节的电子化、自动化管理。该系统具备合同起草模板、合同审核流程、合同履行监控、合同变更记录等功能。据统计，自系统上线以来，该单位合同签订时间缩短了30%，合同履行率达到了98%，有效提高了合同管理效率和合同履行质量。此外，系统还具备数据分析功能，能够为领导决策提供有力支持。

四、合同管理内部控制措施

(1)首先，建立合同风险评估体系是合同管理内部控制的重要措施。某市某行政事业单位通过风险评估，识别出合同风险点，如合同标的、履行期限、违约责任等，并针对这些风险点制定相应的风险控制措施。例如，在合同签订前，对合同对方进行信用评估，确保其信用等级达到一定标准，降低合同违约风险。据统计，自风险评估体系实施以来，该单位合同纠纷案件减少了50%，有效保障了合同履行。

(2)其次，加强合同审核是合同管理内部控制的关键环节。某省某行政事业单位设立专门的合同审核部门，对合同进行严格审查，确保合同条款的合法性和合理性。以合同签订金额为例，该单位规定合同签订金额超过100万元的，必须经过合同审核部门的审核。通过严格的审核流程，该单位在2020年成功避免了3起潜在的法律风险，避免了约200万元的潜在损失。

(3)最后，强化合同履行过程中的监督和检查是合同管理内部控制的重要保障。某市某行政事业单位实施合同履行情况定期检查制度，每月对合同履行情况进行跟踪，确保合同各项条款得到有效执行。例如，在合同履行过程中，合同管理员定期对合同执行情况进行现场检查，发现问题及时沟通协调。自实施监督检查制度以来，该单位合同履约率达到99.5%，有效维护了合同各方的合法权益。

五、监督与考核

(1)合同管理内部控制监督机制应包括内部监督和外部监督两部分。内部监督由单位的审计部门、纪检监察部门等负责，定期或不定期对合同管理活动进行检查，确保合同管理制度的执行和内部控制措施的有效性。例如，某省某行政事业单位每年至少进行两次合同管理专项审计，对合同签订、履行、变更、终止等环节进行审查，发现问题及时提出