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行政事业单位内控风险清单通用资料

一、概述

(1)行政事业单位内控风险清单是针对行政事业单位在日常运营和管理过程中可能出现的风险进行系统梳理和评估的重要工具。根据我国相关法律法规和内部控制规范，行政事业单位应当建立健全内部控制体系，以保障财政资金的安全、有效使用，提高行政事业单位的运行效率和公共服务质量。近年来，随着我国财政体制改革的不断深化，行政事业单位内控风险清单的应用范围越来越广泛，成为推动行政事业单位规范化管理的重要手段。

(2)据统计，我国行政事业单位在2019年共发生各类违规违纪案件超过2万起，涉及金额高达数十亿元。这些案件的发生不仅损害了国家财政利益，也影响了政府公信力和人民群众的满意度。为了有效防范和化解这些风险，行政事业单位需要建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，确保各项业务活动在合法、合规的前提下进行。

(3)以某市某行政事业单位为例，该单位在实施内控风险清单管理前，曾因财务管理不规范导致资金流失和财务风险。通过引入内控风险清单，该单位对财务、采购、资产管理等关键环节进行了全面梳理，识别出10多项风险点，并制定了相应的控制措施。实施一年后，该单位的违规违纪案件数量同比下降了50%，资金安全得到了有效保障，行政效率和服务质量得到了显著提升。这一案例充分说明，内控风险清单在行政事业单位风险管理中的重要作用。

二、内部控制基本框架与目标

(1)行政事业单位内部控制基本框架以建立健全的风险评估、控制、监督和反馈机制为核心，旨在确保单位决策的科学性、执行的规范性和运营的效率性。该框架通常包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。控制环境是内部控制的基础，它要求单位管理层树立正确的内部控制意识，形成良好的内部控制文化；风险评估是对单位内外部风险进行识别、分析和评估的过程；控制活动是根据风险评估结果制定的具体措施，包括预防性控制和纠正性控制；信息与沟通则是确保内部控制有效实施的信息传递和反馈机制；监督则是对内部控制实施情况的持续监督和评价。

(2)内部控制的基本目标主要包括四个方面：一是保障国家法律法规和单位规章制度的贯彻执行，确保单位运行合法合规；二是确保单位资产的安全完整，防止资产流失和浪费；三是提高单位财务报告的可靠性，确保财务信息的真实、准确、完整；四是提高单位运营效率和效果，确保公共资源得到有效利用。这些目标的实现有助于提升行政事业单位的管理水平，增强社会公众对政府服务的满意度。

(3)具体到行政事业单位内部控制的基本框架，首先应构建完善的组织架构，明确各部门的职责分工和权限；其次，建立健全的授权和审批制度，确保重大决策和关键业务活动的审批流程合规；再者，制定和实施严格的预算管理制度，确保财政资金合理分配和有效使用；最后，加强内部审计和外部监督，对内部控制的有效性进行持续监控和评估。通过这些措施，行政事业单位能够有效控制风险，提高整体管理效能。

三、风险识别与评估

(1)风险识别是内部控制的第一步，涉及对行政事业单位运营中可能面临的各种风险进行系统的识别和分类。这包括财务风险、合规风险、操作风险、技术风险等。例如，财务风险可能源于资金管理不善或预算执行偏差；合规风险可能因未遵守相关法律法规而产生；操作风险可能由内部流程缺陷或外部事件触发；技术风险则可能因信息系统的安全漏洞或技术更新换代而引发。

(2)在风险识别过程中，行政事业单位应采用多种方法，如流程图、风险评估问卷、情景分析等。通过这些方法，可以全面识别出潜在的风险点。例如，通过流程图可以直观地展示业务流程中的关键控制点，从而识别出可能存在的风险；风险评估问卷则可以帮助对风险发生的可能性和影响进行量化评估；情景分析则通过模拟不同场景下的风险表现，帮助深入理解风险的本质。

(3)风险评估是对识别出的风险进行定性和定量分析的过程，以确定风险的重要性和优先级。评估过程通常包括对风险发生的可能性、潜在影响以及风险控制措施的有效性进行综合考量。例如，对于财务风险，评估可能涉及对预算执行偏差的金额、频率和潜在影响的分析；对于合规风险，评估可能关注单位在法律法规遵守方面的历史表现和潜在的法律责任。通过风险评估，行政事业单位可以优先处理那些可能造成重大损失或影响的关键风险。

四、风险控制措施与执行

(1)针对行政事业单位内控风险清单中识别出的风险，制定相应的控制措施是确保内部控制有效性的关键。以某市某行政事业单位为例，该单位在财务风险控制方面采取了以下措施：首先，实施严格的预算管理制度，通过预算编制、执行和监督的流程控制，确保财政资金的合理分配和使用；其次，引入了电子化财务管理系统，实现了财务数据的实时监控和自动预警，有效降低了人为操作风险；再者，加强了财务人员的专业培训，提高了财务管理的专业水平。实施这些