行政事业单位内部控制存在问题与对策范文三.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制存在问题与对策范文三

一、行政事业单位内部控制存在的问题

行政事业单位内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，内部控制制度不健全是导致问题频发的根本原因。许多单位缺乏完善的内部控制制度，或者制度本身存在漏洞，无法覆盖所有关键环节，导致管理上的漏洞和风险。例如，部分单位在预算管理、资产采购、资金使用等方面缺乏明确的流程和规范，使得内部腐败和滥用职权现象时有发生。

其次，内部控制执行不到位也是问题的一个重要表现。即便有较为完善的内部控制制度，如果执行不力，同样无法起到应有的效果。部分单位对内部控制的重要性认识不足，执行过程中存在随意性，缺乏严肃性和规范性。例如，在财务报销过程中，部分单位存在虚假报销、虚开发票等现象，严重影响了内部控制的实施效果。

再次，内部控制监督机制不完善也是导致问题的重要因素。在行政事业单位中，内部控制的监督往往依赖于上级主管部门或者内部审计部门，但这种监督往往存在滞后性，无法及时发现和纠正问题。此外，监督机制的执行力度不够，对违规行为的处理往往过于宽松，使得内部控制成为一种形式，无法真正发挥其应有的作用。例如，在项目审批过程中，可能存在审批流程不规范、审批权限滥用等问题，而这些问题的存在往往与监督机制的不完善密切相关。

二、问题产生的原因分析

(1)首先，行政事业单位内部控制问题产生的一个重要原因是单位领导对内部控制的认识不足。部分领导对内部控制的重要性缺乏足够的认识，将内部控制视为一种形式，没有将其作为提升单位管理水平、防范风险的重要手段。这种认识上的偏差导致内部控制制度难以得到有效执行，甚至出现内部控制制度形同虚设的情况。

(2)其次，内部控制制度设计不合理也是问题产生的原因之一。部分单位在制定内部控制制度时，缺乏对实际情况的深入分析，导致制度过于简单或者过于复杂，难以适应实际工作需求。此外，制度在制定过程中可能存在部门利益驱动，使得制度偏向于保护部门利益，而忽视了整体内部控制的需要。

(3)再次，内部控制在执行过程中缺乏有效的监督和考核机制。监督机制的不完善使得内部控制制度在执行过程中无法得到有效落实，导致内部控制流于形式。同时，考核机制的缺失使得内部控制的效果难以评估，难以对违反内部控制规定的行为进行及时纠正和处罚，从而影响了内部控制的整体效果。

三、加强行政事业单位内部控制的对策

(1)加强行政事业单位内部控制的关键在于完善内部控制制度。例如，根据某市审计局的数据显示，该市在2019年对100家行政事业单位进行了内部控制审计，发现其中60%的单位存在内部控制制度不健全的问题。为解决这一问题，建议各单位结合自身实际情况，制定或修订内部控制制度，确保制度覆盖所有关键环节，如预算管理、采购流程、资金使用等。

(2)提高内部控制执行力度，加强内部培训是重要途径。某省在2020年对省内1000名行政事业单位财务人员进行内部控制培训，结果显示，培训后90%的参训人员对内部控制有了更深入的了解。为提升内部控制执行效果，各单位应定期组织内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和执行力。

(3)建立健全内部控制监督考核机制，强化责任追究是保障内部控制有效实施的关键。某市在2018年对内部控制实施情况进行了专项检查，发现10家单位存在内部控制执行不到位的问题，并对相关责任人进行了追责。为加强监督考核，建议各单位设立内部控制监督部门，对内部控制执行情况进行定期检查，确保内部控制制度得到有效执行。同时，建立责任追究制度，对违反内部控制规定的行为进行严肃处理。

四、实施内部控制的具体措施

(1)实施内部控制的具体措施首先应从建立健全内部控制制度体系入手。这包括制定一系列针对不同业务流程和环节的内部控制政策和程序，如财务管理制度、资产管理制度、合同管理制度等。例如，某行政事业单位通过建立电子化预算管理平台，实现了预算编制、执行、分析和监督的全流程控制，显著提高了预算管理的效率和透明度。此外，还应当定期对内部控制制度进行审查和更新，以适应内外部环境的变化。

(2)加强内部控制执行力的措施包括强化内部控制的责任分工和权限管理。明确各部门和岗位的职责权限，确保内部控制措施得到有效执行。同时，引入风险识别和评估机制，对可能存在的风险进行系统性的识别、评估和控制。例如，某行政事业单位通过定期开展风险评估，识别出采购过程中的风险点，并制定了相应的风险控制措施，有效预防了腐败行为的发生。

(3)监督和考核机制的建立对于确保内部控制措施的实施至关重要。首先，设立独立的内部审计部门或内部控制办公室，负责对内部控制执行情况进行定期监督和评估。其次，建立健全内部控制考核体系，将内部控制执行情况纳入到员工的绩效考核中，确保内部控制得到足够的重视。此外，还应当建立信息披露制度，及时公开内部控制执