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行政事业单位内部控制评价报告三

一、评价概述

(1)本评价报告旨在全面评估行政事业单位内部控制体系的有效性，以期为提高单位内部管理水平和风险防范能力提供参考。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，本次评价工作严格按照内部控制五要素进行，即内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。通过收集和分析单位内部控制制度、业务流程、内部控制记录以及相关外部资料，本次评价共涉及行政事业单位财务、采购、资产、人事等关键业务领域。

(2)在评价过程中，我们选取了XX年度至XX年度的数据进行分析，并对XX个业务流程进行了实地调研。评价结果显示，行政事业单位内部控制体系总体运行良好，内部控制制度健全，但同时也发现了一些不足之处。例如，在风险评估方面，部分单位对潜在风险的识别和评估不够全面，导致内部控制措施针对性不强；在控制活动方面，部分业务流程存在操作不规范、权限不清等问题；在信息与沟通方面，内部信息传递不畅，可能导致决策失误；在监督与改进方面，监督机制不健全，对内部控制执行情况的监督检查力度不够。

(3)针对上述问题，本次评价提出了相应的改进建议。首先，行政事业单位应加强内部控制环境建设，提高全体员工的内部控制意识；其次，要完善风险评估机制，确保风险评估的全面性和准确性；再次，优化控制活动，确保业务流程的规范性和有效性；此外，加强信息与沟通，确保内部信息的及时传递和共享；最后，建立健全监督机制，加强对内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制体系的持续改进。通过实施这些改进措施，有助于提升行政事业单位内部控制水平，降低风险，提高单位整体运营效率。

二、内部控制环境评价

(1)在内部控制环境评价方面，本报告针对行政事业单位的组织结构、内部控制意识、人员配备和培训等方面进行了全面分析。通过调研发现，行政事业单位在组织结构方面普遍建立了较为完善的内部控制架构，设有专门的内控部门或内控小组，负责内部控制体系的建立、实施和监督。然而，部分单位的内控部门设置较为薄弱，缺乏专业人才，导致内部控制工作的执行力度不足。

以某市级图书馆为例，该单位设有独立的内部控制部门，部门内设风险管理部门、审计监督部门和内部控制办公室。但实际运行中，由于人员不足，内控部门承担了过多的工作任务，导致内部控制工作的深入性和细致性受到影响。

(2)内部控制意识的培养是内部控制环境评价的重要指标。本次评价结果显示，大多数行政事业单位对内部控制的认识和重视程度有所提高，但仍存在一定差距。一方面，部分单位通过举办内控培训、研讨会等形式，增强了员工的内部控制意识；另一方面，也有单位对内部控制的认识停留在表面，缺乏深入理解和实践。

以某区级政府办公室为例，该单位定期组织内部控制专题培训，要求全体员工参加，并通过案例分析、互动讨论等方式，提升了员工对内部控制的理解。但部分基层单位对此类培训参与度不高，导致内部控制意识普及度有限。

(3)在人员配备和培训方面，本次评价发现行政事业单位存在一定问题。一方面，部分单位内控部门人员配备不足，难以满足内部控制工作需求；另一方面，员工培训力度不够，缺乏系统的内部控制知识体系。

以某省级教育局为例，该单位内控部门仅有5名专职人员，负责全校约2000名教职工和学生的内部控制工作，工作压力较大。同时，员工培训方面，虽然每年组织一定数量的内控培训，但培训内容较为单一，缺乏针对性和实用性。针对这些问题，建议行政事业单位加大内控部门人员配置，提高员工培训质量，以提升内部控制环境的有效性。

三、风险评估与控制活动评价

(1)风险评估与控制活动评价方面，本报告重点关注了行政事业单位在财务、采购、资产管理和人事管理等方面的风险评估与控制措施。在财务领域，大部分单位已建立了较为完善的预算管理制度，但实际执行中，部分单位存在预算执行偏差较大的情况，需进一步强化预算控制。

(2)在采购管理方面，评估发现部分单位采购流程不够规范，存在违规操作的风险。如某单位在一次采购过程中，未严格按照招标程序进行，导致采购价格高于市场价，增加了单位成本。

(3)资产管理方面，部分单位存在资产闲置、流失和账实不符等问题。例如，某单位在盘点过程中发现，部分固定资产账面价值与实际价值不符，存在资产流失风险。针对这些问题，建议单位加强风险评估，完善控制活动，确保各项业务活动合规、高效。

四、信息与沟通评价

(1)在信息与沟通评价方面，本次评估着重分析了行政事业单位内部信息传递的及时性、完整性和准确性。根据对XX个行政事业单位的调研，发现大多数单位在内部信息传递方面存在以下问题：一是信息传递渠道不畅，尤其是跨部门之间的沟通存在障碍，影响了工作效率；二是信息内容不完整，导致决策层难以全面了解业务情况；三是信息更新不及时，重要信息未能及时传达至相关人员。

以某市文化局