行政事业单位建设项目管理内部控制制度【十】.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位建设项目管理内部控制制度【十】

一、总则

（1）为加强行政事业单位建设项目管理，规范内部控制，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本内部控制制度。

（2）本制度旨在通过建立健全内部控制体系，确保建设项目决策科学、程序规范、执行有力、监督到位，防止和减少违法违规行为，保障国家利益和单位资产安全。

（3）本制度适用于本单位所有建设项目，包括新建、改建、扩建、维修等工程，以及相关的设计、采购、施工、验收等环节。通过内部控制，实现建设项目的合理规划、有效实施和高效管理，促进单位各项事业健康发展。

二、内部控制的目标与原则

（1）内部控制的目标是确保建设项目资金使用的合规性、安全性和效益性。以某市行政事业单位为例，通过实施内部控制，有效避免了3起因违规操作导致的资金损失，总计挽回资金损失约500万元。

（2）内部控制应遵循合法性、全面性、有效性、动态性原则。某省某单位在建设项目中，严格执行内部控制，确保了项目资金使用率达到了95%以上，比同行业平均水平高出10个百分点。

（3）内部控制应结合实际情况，制定针对性的措施。例如，某县在建设项目招标过程中，通过内部控制，成功避免了2起围标、串标行为，确保了招标过程的公平、公正。

三、内部控制的主要措施

（1）建立健全建设项目决策程序。行政事业单位在启动建设项目前，应成立项目决策小组，负责项目的可行性研究、初步设计、投资估算等工作。决策小组应邀请相关领域的专家参与，确保决策的科学性和合理性。同时，建立健全专家论证制度，对重大建设项目进行专家论证，提高决策质量。例如，某市在实施一项大型基础设施建设项目时，邀请了10位国内外知名专家进行论证，确保了项目决策的科学性和可行性。

（2）加强建设项目资金管理。行政事业单位应严格执行国家有关资金管理的法律法规，确保资金使用的合规性。项目资金应专款专用，建立健全资金支付审批制度，明确资金支付流程和审批权限。同时，加强资金支付后的跟踪管理，确保资金使用的效益。例如，某省在建设项目资金管理中，实现了资金支付全过程监控，有效防止了资金挪用和浪费，提高了资金使用效率。

（3）强化建设项目合同管理。行政事业单位在建设项目过程中，应严格合同签订、履行和变更等环节，确保合同内容的合法性和有效性。建立健全合同管理制度，明确合同签订、履行、变更和终止的流程和责任。同时，加强对合同履行情况的监督检查，确保合同各方履行义务。例如，某县在建设项目中，通过强化合同管理，有效避免了因合同问题导致的纠纷和损失，保障了项目顺利实施。

四、内部控制的责任与监督

（1）内部控制的责任主体是行政事业单位的领导班子和全体员工。领导班子对本单位建设项目内部控制负总责，应定期研究、部署和督促内部控制工作的落实。全体员工应按照各自岗位要求，履行内部控制职责，确保建设项目管理规范有序。例如，某市行政事业单位建立了领导班子成员负责制，明确每位班子成员在建设项目管理中的具体职责，确保了责任到人。

（2）行政事业单位应设立内部控制监督机构，负责对内部控制制度执行情况进行监督检查。监督机构应独立于被监督单位，具有必要的权力和资源，能够对内部控制的有效性进行全面评估。监督机构应定期或不定期开展内部审计，对内部控制制度的执行情况进行评价，并提出改进建议。例如，某县设立了内部控制领导小组，负责对建设项目内部控制进行全面监督，确保了内部控制制度的落实。

（3）行政事业单位应建立健全内部控制责任追究制度。对违反内部控制制度、造成经济损失或不良影响的责任人，应依法依规追究责任。责任追究应包括行政处分、经济赔偿、追究刑事责任等多种形式。同时，对在内部控制工作中表现突出的单位和个人，应给予表彰和奖励，形成良好的激励机制。例如，某单位对在内部控制工作中表现突出的部门和个人给予了物质和精神奖励，进一步激发了全体员工参与内部控制工作的积极性。

五、内部控制制度的执行与评估

（1）行政事业单位应定期对内部控制制度的执行情况进行自查，确保制度的有效性和适用性。自查内容包括但不限于制度建设、执行、监督、效果等方面。例如，某市行政事业单位每年开展两次内部控制自查，通过自查发现并整改问题30余项，有效提升了内部控制水平。

（2）内部控制制度的评估应采用定量与定性相结合的方式，确保评估结果的全面性和客观性。评估过程中，可结合单位实际情况，运用财务比率分析、风险分析、流程图等方法，对内部控制制度的有效性进行评估。如某省在评估建设项目内部控制制度时，运用风险评估模型，识别出潜在风险点20余个，并提出改进措施。

（3）行政事业单位应将内部控制制度的执行与评估结果纳入年度绩效考核体系，对存在的问题及时进行整改。通过绩效考核，激发全体