旅客服务(机票火车票等)抵扣凭证详细说明.ppt

*****************国内旅客运输服务进项税额抵扣-VATInputTaxCredit-客票日期在2019年4月1日之后的注明旅客身份信息的飞机票（航空运输电子客票行程单）、铁路车票以及公路、水路等其他客票可以抵扣了。根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。PART1增值税专用发票PARTBPARTCPARTDPARTA01增值税电子普通发票02机票、火车票03公路、水路客票04增值税专用发票PART2增值税专用发票ODS系统制单时费用类型选“差旅费-市内交通费“或”差旅费-长途交通费“，按发票金额和税额分别填写，并备注发票号；抵扣联交予财务认证抵扣。ODS操作取得增值税专用发票，其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣增值税电子普通发票PART3增值税电子普通发票ODS系统制单时费用类型选“差旅费-市内交通费“或”差旅费-长途交通费“，按发票金额和税额分别填写，并备注发票号；电子发票打印两份，一份做发票，一份当成抵扣联交予财务认证抵扣。ODS操作运输服务类的增值税电子普通发票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额运输服务类的增值税电子普通发票常见的滴滴等打车软件开具的乘车电子发票、客运服务公司开具的客运服务电子发票。发票税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是9%/3%的，可以抵扣发票上注明的税额；如果发票税收编码属于“旅游服务”或税率栏是6%，不属于旅客运输，不属于合规的抵扣凭证，不能抵扣进项税额增值税电子普通发票机票、火车票PART4机票、火车票取得注明旅客身份信息的机票-航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%开票日期是2019年4月1日及以后登机牌不行客票上的字母含义：CNY即人民币CN代表民航发展基金YQ代表燃油附加费。铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%开票日期是2019年4月1日及以后不含退票费机票、火车票*****************