《审计技巧与实践》课件.ppt

审计技巧与实践欢迎来到“审计技巧与实践”课程！本课程将带您深入了解审计的基本原理、方法和实践，帮助您掌握现代审计中的关键技能和技术。

课程介绍本课程旨在帮助您理解审计的基本概念，并掌握基本的审计技巧，为今后的职业发展打下坚实的基础。我们将深入探讨审计的定义、目标、基本原则、程序和风险评估，并学习如何收集和评估审计证据。

审计的定义和目标审计是独立的、客观地获取并评价财务信息，并对信息是否公允反映经济活动的结果提供保证的专业活动。审计的主要目标是提高财务信息的可靠性和可信度，帮助投资者、债权人和管理层做出明智的决策。

审计的基本原则1独立性：审计人员必须保持独立性，确保审计结果不受任何利益相关者的影响。2专业谨慎：审计人员必须以专业谨慎的态度进行审计工作，遵循公认的审计准则和标准。3客观性：审计人员必须以客观的态度收集和评价审计证据，并形成公正的结论。4合理保证：审计人员的目标是提供合理的保证，而非绝对保证。审计工作存在固有的局限性，无法消除所有误差。

审计的基本程序1审计风险评估：识别和评估与审计相关的风险，包括财务报表层次的风险和认定层次的风险。2控制测试程序：评估被审计单位内部控制制度的有效性，了解控制对财务报表认定的影响。3实质性审计程序：针对被审计单位财务报表的认定实施审计程序，以获取足够的适当审计证据，判断认定是否发生重大错报。4审计报告的编写：根据审计结果，出具审计报告，说明审计意见和相关事项。

审计风险评估识别风险：通过分析被审计单位的经营环境、内部控制制度、财务报表认定等，识别可能导致财务报表发生重大错报的风险。评估风险：根据识别的风险，评估风险发生的可能性和重大错报的影响程度。应对风险：制定相应的审计策略，设计审计程序，以应对已评估的风险。

审计证据收集技术询问：向被审计单位的管理层和员工获取相关信息，了解情况。观察：观察被审计单位的业务活动和内部控制制度的执行情况。检查：检查被审计单位的原始凭证、账簿和其他相关文件，以获取证据。计算：对被审计单位的财务数据进行计算，验证其准确性。

实质性审计程序分析程序：对被审计单位的财务数据进行分析，识别异常情况，并进一步调查。函证程序：向被审计单位的债权人、债务人和其他相关方发函，确认相关事项。实地盘点：对被审计单位的存货等资产进行实地盘点，核实其实际数量。其他程序：根据具体情况，实施其他审计程序，如询问、观察、检查等。

控制测试程序询问向被审计单位的管理层和员工询问内部控制制度的设计和执行情况。1观察观察被审计单位的内部控制制度的执行情况，例如员工是否按照程序执行操作。2检查检查被审计单位的内部控制文件，例如控制流程图、内部控制手册等。3重新执行重新执行被审计单位的内部控制程序，验证其有效性。4

独立性和职业道德1诚信审计人员必须诚实守信，维护审计职业的声誉。2客观性审计人员必须客观公正，不受任何利益相关者的影响。3专业胜任能力审计人员必须具备必要的专业知识和技能，能够胜任审计工作。4保密审计人员必须对审计工作中获取的机密信息保密。5专业判断审计人员必须运用专业判断，做出独立的、客观的判断。

审计证据的评价1充分性审计证据的量是否足以支撑审计结论。2适当性审计证据是否与审计目标相关，是否可靠可信。3一致性审计证据之间是否一致，是否相互印证。

审计报告的编写审计意见：根据审计结果，对被审计单位财务报表的真实性和公允性发表意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。强调事项：对财务报表中需要特别关注的事项进行说明。其他事项：对审计过程中发现的其他重要事项进行说明，例如管理层声明的缺乏。

案例分析1:现金收支审计1现金流量表审查现金流量表的编制，确保现金收支的完整性、真实性和准确性。2银行存款核对银行存款余额，检查银行对账单，确保银行存款的真实性和准确性。3现金日记账审查现金日记账，核实现金收支的记录，确保记录的完整性和准确性。4现金盘点进行现金盘点，核对现金的实际数量，确保现金的完整性和真实性。

案例分析2:存货盘点审计对被审计单位的存货进行盘点，核实其实际数量，并与账面记录核对，判断存货是否存在重大错报。

案例分析3:应收账款审计发票审查发票，确认发票的真实性、完整性和准确性。销售订单审查销售订单，确认销售订单的真实性和准确性。客户对账单审查客户对账单，确认客户对账单的真实性和准确性。

案例分析4:固定资产审计对被审计单位的固定资产进行盘点，核实其实际数量和状态，并与账面记录核对，判断固定资产是否存在重大错报。

案例分析5:采购付款审计1审查采购订单，确认采购订单的真实性和准确性。2审查验收单，确认验收单的真实性和准确性。3审查付款凭证，确认付款凭证的真实性和准确性。

案例分析6:工资薪酬审计审查工资薪酬的计算，确保计算方法的合理性和准确性。审查工资薪酬的支