《资产监督检查》课件.pptVIP

资产监督检查资产监督检查是金融机构风险管理的重要组成部分，旨在确保资产安全、合规、有效。

资产监督检查的目的和意义确保资产安全资产监督检查是确保国有资产安全的重要手段，防止国有资产流失、损毁或浪费。提高资产使用效率通过监督检查，可以及时发现和纠正资产使用不规范、管理不到位等问题，提高资产使用效率。维护国家利益资产监督检查是维护国家利益、维护社会主义市场经济秩序的重要举措。促进企业发展监督检查有助于企业加强资产管理，提高经营效益，促进企业健康可持续发展。

资产监督检查的法律依据《中华人民共和国公司法》规定了公司章程、股东权利和义务、公司治理结构等内容，为资产监督检查提供了法律依据。《中华人民共和国会计法》规定了会计制度、会计核算、会计监督等内容，为资产监督检查提供了会计核算方面的法律依据。《中华人民共和国审计法》规定了审计制度、审计程序、审计方法等内容，为资产监督检查提供了审计方面的法律依据。《中华人民共和国反不正当竞争法》规定了反不正当竞争行为，为资产监督检查提供了防范企业违规行为的法律依据。

资产监督检查的内容1资产的真实性检查资产的真实性，包括资产是否存在、是否已计入账簿等。2资产的完整性检查资产是否已全部计入，是否存在漏计或少计的情况。3资产的合法性检查资产取得的合法性，是否有违反相关法律法规的情况。4资产的价值检查资产的价值是否公允，是否存在虚增或虚减的情况。

资产监督检查的程序计划阶段明确检查目标，制定检查方案，确定检查范围和时间安排，以及参与人员和资源配置。实施阶段根据检查方案，对资产进行实地核查，收集相关资料，进行数据分析，识别潜在问题。评估阶段根据检查结果，对资产管理的有效性进行评估，提出改进建议，并跟踪问题解决情况。反馈阶段将检查结果反馈给相关部门，并进行总结归档，以供未来参考和改进。

资产监督检查的组织实施1制定计划明确检查目标、范围、时间、人员和方法，确保检查工作有计划、有步骤地进行。2组建团队根据检查任务，组建专业检查团队，明确团队成员职责，确保团队成员具备专业技能和丰富经验。3开展检查严格按照检查计划进行，认真核查相关资料、账目、实物，并做好记录和证据收集，以确保检查工作客观公正。

资产监督检查的主要方法实地核查对资产进行实地查看、盘点、计量等，核实资产的真实性和完整性。账务分析对资产相关的账务资料进行分析，判断资产的合法性、真实性和合理性。资料查阅查阅相关合同、协议、凭证等资料，了解资产的来源、使用、管理等情况。询问调查向相关人员了解资产管理情况，收集有关资产管理的证据。

现金及现金等价物的监督检查现金盘点核对账面余额，确保实物与账面一致。现金等价物检查银行存款余额，核实资金的真实性和合法性。现金管理评估现金管理制度的有效性，发现资金管理漏洞。现金流分析现金流入流出情况，了解资金使用效率和风险。

应收账款的监督检查账龄分析检查应收账款的账龄结构，分析不同账龄的应收账款比例，识别潜在的坏账风险。信用政策评估企业应收账款管理制度是否完善，信用政策是否合理，以及执行情况。催收管理检查企业对逾期账款的催收措施是否有效，以及催收人员的专业能力和工作效率。坏账准备审查企业计提坏账准备的依据和方法是否符合相关规定，坏账准备计提是否充分。

存货的监督检查盘点核实定期或不定期对存货进行盘点，核实数量、质量、状态等，确保账实相符。成本核算检查存货成本核算方法是否符合规定，成本计算是否准确，成本资料是否齐全、真实、可靠。库房管理检查库房管理制度是否健全，仓储设施是否完备，存货保管是否符合规范，防止损失浪费。出入库管理检查存货出入库手续是否完备，出入库记录是否真实准确，防止虚假出入库、套取资金。

固定资产的监督检查11.资产实物检查实地核实固定资产是否存在、完好程度，检查固定资产的产权证明等相关文件。22.账面资料核对核对固定资产的账面记录与实物是否一致，检查固定资产折旧计提是否符合规定。33.资产使用情况调查了解固定资产的实际使用情况，检查是否存在闲置或浪费现象。44.资产管理制度检查检查固定资产管理制度的健全性和执行情况，评估管理制度是否有效。

无形资产的监督检查核查无形资产的真实性确认无形资产是否真实存在，是否存在虚假记载或夸大其价值的情况。检查无形资产的权属证明是否齐全有效，是否存在权属纠纷或使用权争议。评估无形资产的价值对无形资产进行合理评估，确保其价值与实际情况相符，避免出现资产价值虚高或低估的情况。检查无形资产的评估方法是否科学合理，评估结果是否公正可靠。

长期投资的监督检查投资组合分析评估投资组合的风险和收益水平，分析投资组合的配置结构，优化投资策略。投资收益率评估分析长期投资的实际收益率，评估投资效益，并与预期收益率进行比较。投资风险控制识别和评估长期投资的风险，制定风险控制措施，降低投资风险。