《预算编制》课件.pptVIP

预算编制本课程将深入探讨预算编制的重要性和相关知识，并通过案例分析和案例分享，帮助您掌握预算编制的方法和技巧。

预算编制的重要性资源配置预算编制是将资源分配到不同部门和项目，以实现组织的目标。财务管理预算编制是财务管理的重要工具，可以帮助组织预测收入和支出，并控制财务风险。绩效评估预算编制可以帮助组织评估其绩效，并确定需要改进的领域。决策支持预算编制为决策提供数据支持，帮助组织做出更好的决策。

预算编制的基本概念1预算编制是指对未来一定时期内的收入、支出和其他资金变动进行计划和控制。2预算是一个量化的计划，它设定了组织在未来一定时期内的财务目标和资源分配方式。3预算编制是一个动态的过程，需要根据实际情况进行调整和改进。

预算编制的基本原则目标导向预算编制应以组织目标为导向，确保资源分配与目标一致。科学合理预算编制应基于科学的预测和分析，确保预算数据的准确性和可行性。全面完整预算编制应涵盖组织的所有收入、支出和其他资金变动，确保预算的完整性和全面性。动态平衡预算编制应根据实际情况进行动态调整，以确保预算与实际情况保持一致。

预算编制的程序1预算编制是一个系统化的过程，通常包括以下步骤：21.制定预算目标：明确预算编制的目标和方向。32.收集数据：收集相关数据，如历史数据、市场数据、政策信息等。43.预计收入和支出：根据数据进行预测，估算未来的收入和支出。54.编制预算：根据收入和支出预测编制预算，包括收入预算、支出预算、资金预算等。65.预算审批：将预算提交相关部门审批，并进行调整和完善。76.预算执行：根据审批后的预算进行执行，并定期跟踪预算执行情况。87.预算评估：对预算执行情况进行评估，并进行总结和改进。

实际收支情况与预算数据的比较分析将实际收支情况与预算数据进行比较，可以分析预算执行的偏差程度。通过分析偏差，可以了解预算编制的准确性和合理性，并识别需要改进的领域。比较分析可以采用各种方法，例如偏差分析、趋势分析、比率分析等。

预算差异的原因分析外部因素包括经济环境变化、政策调整、竞争对手行动等。内部因素包括管理决策失误、经营效率低下、成本控制不力等。预测偏差包括收入预测不准确、支出预测不准确等。执行偏差包括预算执行不及时、预算执行不规范等。

预算差异的控制措施加强预测提高预测的准确性，减少预测偏差。加强控制严格控制预算执行，防止预算执行偏差。及时调整根据实际情况及时调整预算，以适应外部环境的变化。绩效评估对预算执行情况进行评估，并及时改进预算编制和执行工作。

预算编制的组织与职责预算委员会负责制定预算编制政策和流程，审核预算方案。1预算部门负责组织实施预算编制，收集数据，编制预算，并负责预算执行和评估。2各部门负责编制部门预算，并配合预算部门完成预算编制工作。3

部门预算编制的要求1目标一致部门预算目标应与组织整体目标保持一致。2数据准确部门预算数据应准确可靠，并经过验证。3细化分类部门预算应细化分类，以便更好地管理和控制成本。4动态调整部门预算应根据实际情况进行动态调整，以适应变化的环境。5责任明确部门预算应明确部门责任，并确保部门负责人对预算负责。

部门预算编制的基本步骤1收集数据收集相关数据，包括历史数据、市场数据、政策信息等。2预计收入和支出根据数据进行预测，估算未来的收入和支出。3编制预算根据收入和支出预测编制部门预算，包括收入预算、支出预算、资金预算等。4预算审批将部门预算提交相关部门审批，并进行调整和完善。

部门预算编制的方法零基预算从零开始编制预算，不需要参考上一年度的预算数据。增量预算以上一年的预算为基础，根据增减幅度进行调整。滚动预算将预算期划分为多个阶段，每个阶段都进行滚动预测和调整。目标预算以组织目标为导向，根据目标设定预算数据。

收入预算的编制第一季度第二季度第三季度

各类收入的预算编制产品销售收入预算根据预计的销量和销售价格进行预算。服务收入预算根据预计的服务量和服务价格进行预算。投资收益预算根据预计的投资收益率进行预算。

支出预算的编制1000000生产成本原材料、人工成本、制造费用等500000销售费用广告费、运费、促销费用等200000管理费用工资、福利、办公费等100000财务费用利息支出、汇兑损失等

各类支出的预算编制生产成本预算根据预计的产量、原材料价格和人工成本进行预算。销售费用预算根据预计的销售量、广告费用和促销费用进行预算。管理费用预算根据预计的人工成本、办公费用和折旧费用进行预算。财务费用预算根据预计的利息支出、汇兑损失等进行预算。

资金计划的编制资金来源包括内部融资和外部融资。资金运用包括投资、运营和偿债。资金平衡确保资金来源和资金运用之间的平衡。

现金流量预算的编制1现金流量预算预测组织在未来一定时期内的现金流入和流出。21.预测现金流入：根据收入预算