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框征税和纳税

学习目标了解基本税收知识掌握税收的基本概念、功能和分类。学习主要税种的计算方法包括个人所得税、增值税、企业所得税等。掌握税收优惠政策了解各种税收优惠政策，并学会如何运用。

什么是税收政府收入税收是政府从个人和企业获得的强制性资金，用于支付公共服务和基础设施的成本。合法义务纳税是每个公民和企业的合法义务，也是社会责任的重要体现，有助于维护社会秩序和经济发展。

税收的功能1国家财政收入来源税收是政府最重要的财政收入来源，为公共服务提供资金支持。2调节收入分配通过对不同收入群体征收不同的税率，实现社会财富的公平分配。3促进经济发展税收政策可以鼓励某些产业的发展，抑制某些产业的过度发展，引导经济结构优化。

税收的分类个人所得税工资薪金、劳务报酬等企业所得税企业经营利润等房产税房屋、土地等

个人所得税工资薪金所得包含工资、薪金、奖金、津贴等，是个人所得税的主要来源。经营所得指个体工商户、合伙企业等经营者取得的收入，减去成本、费用后的净利润。利息、股息、红利所得指个人从银行、证券等机构获得的利息、股息、红利收入。财产租赁所得指个人将房屋、车辆、船舶等财产出租获得的收入。

个人所得税计算1税前收入扣除五险一金等2应纳税所得额计算扣除税费3税率根据所得额确定4速算扣除数根据税率确定个人所得税由税务部门征收，用于国家公共服务支出。

个人所得税的优惠政策减免对于特定收入或支出项目，例如残疾人、孤儿、烈士等特定群体，国家给予免税或减税政策。抵扣允许纳税人将部分支出从应税收入中扣除，例如子女教育支出、住房贷款利息支出等。优惠税率对于某些特定行业或收入类型，例如高新技术企业、创业投资企业等，国家给予较低的税率。

增值税增值税概述增值税是一种以商品或服务的增值额作为征税对象的税种，由生产者或销售者在商品或服务的流通环节中按照增值额的比例缴纳。征税范围增值税的征税范围包括销售商品、提供加工、修理修配劳务、服务和无形资产的转让，以及进口商品等。征税特点增值税是一种流转税，它在商品或服务的流通环节中层层征收，最终由消费者承担。

增值税的计算销项税额销项税额是指企业销售货物或提供应税劳务时，按照税法规定计算的应缴纳的增值税税额。进项税额进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务时，按照税法规定可以抵扣的增值税税额。增值税额增值税额等于销项税额减去进项税额的差额。

增值税的税率13%标准税率适用于大多数商品和服务，例如食品、饮料、服装、汽车等。9%低税率适用于部分生活必需品，例如农产品、书刊、部分医疗用品等。0%免税适用于部分公益事业，例如教育、医疗、文化等。16%高税率适用于部分奢侈品，例如烟酒、高档化妆品等。

企业所得税企业利润企业所得税征收的对象是企业取得的利润。税率企业所得税的税率根据企业的性质和规模而有所不同。申报企业需要定期向税务机关申报企业所得税。

企业所得税的税率企业类型税率一般企业25%小微企业20%高新技术企业15%

企业所得税的优惠政策减免税对于特定行业、地区或企业类型，可能会有减免税的优惠政策，例如鼓励科技创新、扶持中小企业等。税收抵免企业可以将符合条件的支出从应纳税所得额中抵扣，例如研发费用、捐赠等，降低税负。税收优惠一些企业可能享受特定的税收优惠政策，例如加速折旧、税收递延等，有利于企业发展。

契税契税是针对不动产交易征收的税种。契税由购买方缴纳，税率根据房屋性质和交易类型而定。契税的缴纳时间通常是在房屋买卖合同签订后。

房产税房屋所有者对房屋所有者征收的税收。税率根据房屋的价值和用途而定。征税范围通常包括住宅、商业和工业用房。

城镇土地使用税土地使用权对土地使用权征收的税款。纳税主体土地使用者，包括个人和企业。税率根据土地等级、用途等因素，税率有所不同。

资源税定义对开采原油、天然气、煤炭等矿产资源的单位和个人征收的税。目的调节资源开采和使用，促进资源节约和保护环境。纳税人开采原油、天然气、煤炭等矿产资源的单位和个人。

车船税车辆对在我国境内行驶的汽车、摩托车、船舶等车辆征收的一种税。税率车船税税率由地方政府制定，通常根据车辆类型、排量、吨位等因素确定。纳税义务人车船税的纳税义务人为车船所有人。

印花税印花税种类印花税是一种针对特定经济行为征收的税收，其种类繁多，包括合同印花税、凭证印花税、权利许可证印花税等。征税范围印花税的征税范围涵盖了大量的经济活动，例如合同签订、权利许可、财产转让、股权变更等。税率印花税的税率根据不同的经济行为和文件类型而有所不同，一般以比例税率为主，具体税率请参考相关法律法规。

关税进口关税对进口商品征收的税款，是国家对进口商品征收的一种税收形式。出口关税对出口商品征收的税款，是国家对出口商品征收的一种税收形式，主要用于调节国际贸易，保护国内市场。

备案登记税务登记证企业需要在税务机关办理税务登记，