《财务报告审计》课件.ppt

财务报告审计

课程介绍财务会计基础理解财务报表编制基础，为审计奠定基础。审计理论与实务学习审计原则、程序和标准，掌握审计方法。审计信息技术运用审计软件，提高审计效率和质量。

财务报告审计的基本概念财务报告审计是对企业或组织的财务报告进行独立的审查和验证。审计的目标是确保财务报告的真实性、公允性和完整性，以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。审计人员通过收集和评价审计证据，对财务报告进行评估，并发表审计意见。

财务报告审计的目标公允反映确保财务报告真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。符合性验证财务报告是否符合相关的财务报告编制准则和法律法规。有效性评估企业内部控制制度的有效性，帮助企业提高财务管理水平。

财务报告审计的原则独立性审计人员必须保持独立性，不受任何不当影响，确保审计意见的客观公正。专业胜任能力审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，以胜任审计工作。尽职调查审计人员应尽职调查，以合理保证对财务报表的审计意见。

财务报告审计的程序1审计意见形成审计意见，发表审计报告2审计证据分析分析审计证据，形成审计结论3审计程序执行执行实质性程序，获取审计证据4风险评估识别和评估财务报表重大错报风险5审计计划制定审计计划，确定审计范围和方法

风险评估识别风险识别与财务报表相关的重大错报风险，包括财务报表舞弊和错误风险。评估风险评估识别风险发生的可能性和重大错报的规模，并确定需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围。应对风险制定审计计划，设计和实施相应的审计程序，以应对评估的风险。

内部控制评价评估风险识别可能导致财务报表存在重大错报的风险，评估风险发生的可能性和重大程度。了解内部控制了解被审计单位的内部控制体系，包括设计和运行情况，以及内部控制的有效性。测试内部控制执行控制测试，验证内部控制的有效性，以确定是否可以依赖内部控制，减少审计程序的范围。

审计证据收集获取审计证据审计师通过各种手段收集审计证据，例如检查原始凭证、询问相关人员、观察业务流程等。证据的可靠性审计证据的可靠性取决于证据的来源、证据的性质、证据的客观性等。证据的充分性审计师需要收集足够的审计证据，以形成合理的审计意见。

审计程序的执行1风险评估确定重大错报风险，并设计有效的审计程序来应对。2内部控制评价了解和评估被审计单位的内部控制，以确定其有效性。3审计证据收集通过各种方法收集审计证据，以验证财务信息的真实性和可靠性。4审计程序执行根据风险评估和内部控制评价结果，执行审计程序，例如抽样、分析性程序等。5审计证据分析与评价对收集的审计证据进行分析和评估，以形成审计结论。

审计证据的分析与评价评估可靠性审计人员需要评估证据的可靠性，确保证据真实可靠。相关性判断审计人员需要判断证据是否与审计目标相关，确保证据能够支持审计结论。充分性评估审计人员需要评估证据的充分性，确保收集的证据足以支持审计结论。

审计发现的沟通沟通内容审计发现是指审计人员在执行审计程序过程中发现的与财务报表相关的重大错报风险或舞弊风险，以及其他需要关注的事项。沟通对象审计发现应及时、有效地与被审计单位管理层和治理层进行沟通，并根据情况向相关监管机构进行报告。沟通方式沟通方式可以是书面形式，也可以是口头形式，应根据具体情况选择适当的方式。

审计报告的撰写1标准格式遵循相关审计准则和规范2客观公正反映审计结果，不带主观色彩3清晰简洁语言表达准确，逻辑严密

审计结果的运用1改进财务管理审计发现的不足可以帮助企业改进财务管理，提高财务数据的准确性和可靠性。2提高经营效率审计结果可以帮助企业识别经营风险，优化资源配置，提高经营效率。3改善公司治理审计可以促进企业完善内部控制，提高公司治理水平，增强投资者信心。

案例分析1：上市公司年报审计上市公司年报审计是财务报告审计的重要组成部分，涉及范围广，专业性强，对审计人员的专业知识和经验要求较高。审计人员需重点关注上市公司年报的真实性、合法性和公允性，并对公司经营状况、财务状况和现金流量进行全面评估，确保年报信息的可靠性。

案例分析2：政府单位年度决算审计政府单位年度决算审计是财务报告审计的重要组成部分，重点关注政府资金的合法性、效益性和效率性。审计人员需要对政府单位的预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行审计，并出具审计意见，以促进政府单位的财务管理和资金使用效率的提高。

案例分析3：银行贷款审计银行贷款审计是财务报告审计的重要组成部分，旨在评估银行贷款业务的合规性、安全性、有效性。审计人员需要关注贷款的授信审批、风险管理、资金运用、还款管理等环节，并对贷款资产质量进行评估，识别潜在风险。

审计质量控制审计程序确保审计程序的充分性和适当性，以获取足够的审计证据。审计人员确保审计人员具备胜任能力和独立性，并对其进行有效的监督和培训。审计报