《财务管理基本技能》课件.ppt

财务管理基本技能

财务管理的定义和作用1定义财务管理是指企业在经营活动中对资金的筹集、运用和分配进行计划、组织、协调和控制，以提高企业经济效益和实现企业经营目标的管理活动。2作用财务管理是企业经营管理的重要组成部分，它对企业生存和发展起着至关重要的作用。3目标财务管理的目标是通过合理的资金筹集、运用和分配，实现企业的盈利目标、资金安全目标和企业发展目标。

财务报表的种类和编制目的资产负债表反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。利润表反映企业在一定期间的经营成果，即利润或亏损。现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出情况。

利润表的结构和分析1收入公司在一定时期内销售商品或提供服务所获得的总收益2成本公司在生产商品或提供服务过程中发生的直接成本和间接成本3利润公司在一定时期内的盈利情况，即收入减去成本后的差额利润表是反映企业一定时期内经营成果的财务报表，通过分析利润表可以了解企业的盈利能力、成本控制情况、经营效率等。对于企业而言，利润表是重要的财务信息，可以帮助企业进行经营决策，了解企业运营情况，及时发现问题并采取措施。

资产负债表的结构和分析1资产公司拥有的资源2负债公司对外部的债务3所有者权益公司所有者对公司的投资

现金流量表的结构和分析经营活动现金流量反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出，例如销售商品或提供服务获得的现金、支付工资和原材料的现金等。投资活动现金流量反映企业进行投资活动产生的现金流入和流出，例如购买或出售固定资产、投资其他企业等。筹资活动现金流量反映企业筹集资金产生的现金流入和流出，例如发行股票、借款等。

财务指标的计算及应用盈利能力指标衡量企业盈利能力，如销售利润率、净利润率。流动性指标反映企业偿还短期债务的能力，如流动比率、速动比率。资产使用效率指标反映企业利用资产的效率，如总资产周转率、固定资产周转率。

流动性指标流动性指标衡量企业偿还短期债务的能力。

盈利能力指标指标公式说明销售毛利率毛利/销售收入反映企业经营效率销售净利率净利润/销售收入反映企业盈利能力总资产收益率净利润/总资产反映企业资产使用效率净资产收益率净利润/净资产反映企业股东投资回报率

资产使用效率指标1存货周转率衡量企业存货管理效率2应收账款周转率衡量企业应收账款管理效率3固定资产周转率衡量企业固定资产利用效率4总资产周转率衡量企业整体资产的利用效率

资本结构指标0.5负债率反映企业负债在全部资本中的比例，用于衡量企业负债风险0.2权益比率反映企业自有资金在全部资本中的比例，用于衡量企业资本结构的稳定性1产权比率反映企业负债总额与所有者权益的比率，用于衡量企业偿债能力

财务比率分析案例通过财务比率分析，我们可以更深入地了解企业的经营状况和财务状况。例如，通过分析公司的流动比率，我们可以了解公司的短期偿债能力。通过分析公司的盈利能力指标，我们可以了解公司的盈利能力。通过分析公司的资产使用效率指标，我们可以了解公司的资产使用效率。通过分析公司的资本结构指标，我们可以了解公司的资本结构是否合理。

成本分类和成本计算基础按成本性态分类成本性态是指成本在生产经营活动中发生的规律性。主要包括固定成本和变动成本，以及混合成本。按成本归属分类成本归属是指成本在生产经营活动中所处的阶段。主要包括直接成本和间接成本，以及期间成本。按成本计算对象分类成本计算对象是指企业为了核算成本而确定的产品、作业或服务。主要包括产品成本、生产成本、期间成本等。

固定成本和可变成本固定成本固定成本指的是在一定时期内，无论生产经营活动量如何变化，其总额保持不变的成本。比如租金、折旧、管理人员工资等。可变成本可变成本指的是随着生产经营活动量的变化而变化的成本。比如原材料、燃料、直接人工等。可变成本通常与产量成正比。

全成本核算方法1直接材料直接用于产品生产的原材料、辅助材料、燃料和动力等2直接人工直接参加产品生产的工人的工资和奖金3制造费用与产品生产有关的间接费用，如车间管理费、折旧费、修理费等

分批成本核算方法定义将生产的每一批产品作为成本计算对象，分别计算成本。适用范围适用于产品生产批量小、产品品种多、生产周期短的企业。步骤先将生产成本归集到每一批产品，再按批次计算产品成本。特点成本核算比较详细，有利于分析成本差异。

项目成本核算方法1项目成本核算项目成本核算方法是针对具体项目的成本核算方法，目的是为了有效地控制项目成本，提高项目的盈利能力。2成本控制项目成本控制是指在项目实施过程中，通过各种手段和措施，将项目的实际成本控制在预定的成本目标之内。3成本管理项目成本管理是项目管理的重要组成部分，是指对项目成本进行计划、组织、控制和监督，以确保项目在预算范围内完成。

预算的概念和类型定义预算是指企业在未来一定时期内，根据生产经营目标和计划，对资