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专题四：基础知识讲解

知识点一：基本财务报表分析

一、资产负债表

（一）资产负债表的作用

1.反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，

以便及时进行调整；

2.反映企业的偿债能力；

3.反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况。

（二）资产负债表的结构和内容

资产负债表

编制单位：ABC公司20×7年12月31日单位：万元

资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额

流动资产：流动负债：

货币900800短期借款23002000

性金融资产5001000应付账款12001000

应收账款13001200预收账款400300

预付账款7040其他应付款100100

存货52004000流动负债合计40003400

其他流动资产8060非流动负债：

流动资产合计80507100长期借款25002000

非流动资产：非流动负债合计25002000

持有至到期投资400400负债合计65005400

固定资产1400012000所有者权益：

无形资产550500实收资本（或股本）1200012000

非流动资产合计1495012900盈余公积16001600

未分配利润29001000

所有者权益合计1650014600

资产合计2300020000负债及所有者权益合计2300020000

★体现的关系式为：资产＝负债＋所有者权益

1.资产：

（1）流动资产：可以在一年内（含）或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。