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税务会计模拟实验（第2版）
一、主题/概述
税务会计模拟实验（第2版）旨在通过模拟实际税务会计工作，帮助学生深入理解税务会计的基本原理、方法和操作流程。本实验以我国现行税法为依据，结合实际案例，通过模拟企业税务会计实务操作，使学生能够熟练掌握税务会计核算方法，提高税务会计实务操作能力。实验内容丰富，包括企业税务会计核算、税收筹划、税务审计等方面，旨在培养学生的税务会计综合素质。
二、主要内容（分项列出）
1.小企业税务会计核算
1.1企业税务会计核算概述
1.2企业税务会计核算方法
1.3企业税务会计核算流程
2.编号或项目符号：
1.企业税务会计核算概述
?税务会计的概念
?税务会计的作用
?税务会计与财务会计的关系
2.企业税务会计核算方法
?权责发生制
?收付实现制
?历史成本法
?可变现净值法
3.企业税务会计核算流程
?税务会计核算的基本程序
?税务会计核算的步骤
?税务会计核算的注意事项
3.详细解释：
1.企业税务会计核算概述
税务会计是指以税收法规为依据，对企业经济活动进行核算、监督和管理的会计活动。税务会计的作用在于确保企业依法纳税，提高企业税务管理水平。税务会计与财务会计的关系是相互补充、相互制约的，财务会计侧重于企业财务状况的反映，而税务会计则侧重于企业纳税情况的反映。
2.企业税务会计核算方法
权责发生制是指企业在经济活动中，以权利和责任的发生为依据，确认收入和费用。收付实现制是指企业在经济活动中，以现金的收付为依据，确认收入和费用。历史成本法是指企业在购买资产时，以购买价格作为资产的成本。可变现净值法是指企业在出售资产时，以资产的可变现净值作为资产的成本。
3.企业税务会计核算流程
税务会计核算的基本程序包括：收集和整理税务资料、编制税务会计凭证、登记税务会计账簿、编制税务会计报表、进行税务审计。税务会计核算的步骤包括：确定税种、计算税额、编制纳税申报表、缴纳税款。税务会计核算的注意事项包括：确保税务资料的真实性、准确性、完整性；遵循税收法规，合理避税。
三、摘要或结论
税务会计模拟实验（第2版）通过模拟实际税务会计工作，使学生能够深入理解税务会计的基本原理、方法和操作流程。实验内容丰富，涵盖了企业税务会计核算、税收筹划、税务审计等方面，有助于提高学生的税务会计综合素质。
四、问题与反思
①企业税务会计核算中，如何正确处理权责发生制与收付实现制的关系？
②在实际操作中，如何确保税务会计核算的真实性、准确性、完整性？
③税收筹划在税务会计中的作用是什么？如何合理避税？
1.《税务会计学》，张晓亮，高等教育出版社，2018年。
2.《税收筹划与实务操作》，李晓光，经济科学出版社，2017年。
3.《税务审计》，王丽华，中国财政经济出版社，2016年。
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