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《内部控制评价》课件
目录
一、课程概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1内部控制评价的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2内部控制评价的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.3内部控制评价的范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
二、内部控制评价的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.1全面性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.2合理性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.3客观性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.4及时性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
三、内部控制评价的程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
3.1准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
3.1.1成立评价小组．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
3.1.2制定评价计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
3.1.3收集相关资料．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
3.2实施阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
3.2.1确定评价重点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.2.2进行现场调查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.2.3审计和测试．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
3.2.4分析评价结果．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.3报告阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
3.3.1编制评价报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.3.2提交评价报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
3.3.3后续跟踪．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
四、内部控制评价的方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
4.1文件审查法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
4.2访谈法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
4.3观察法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
4.4流程图分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
4.5问卷调查法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
五、内部控制评价的常见问题及解决方案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
5.1评价范围不全面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
5.2评价标准不明确．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
5.3评价结果不准确．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
5.4评价报告不完整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
六、内部控制评价的案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
6.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
6.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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