《预算编制与控制》课件.pptVIP

预算编制与控制预算编制是企业经营活动的重要组成部分，它能有效地将企业目标与资源配置相结合。预算控制则通过设定预算目标，追踪执行情况，并及时进行调整，确保企业目标的实现。

预算编制的意义和作用提高资源利用率预算编制是企业进行资源分配和管理的重要工具，帮助企业合理分配资金、人力、物力和时间等资源，以最大限度地提高资源利用率。增强企业控制力预算编制可以有效地控制企业的各项经营活动，避免出现无计划的支出和浪费，使企业能够更好地控制成本，提高利润率。

预算编制的基本原则11.全面性预算编制必须涵盖公司所有部门和项目，确保所有活动都纳入计划。22.科学性预算编制应基于可靠数据和科学分析，避免主观臆断，保证预算的准确性和可实现性。33.统一性预算编制应遵循统一的标准和方法，确保各部门预算之间协调一致。44.效益性预算编制应以提高公司效益为目标，确保资金使用效率，最大化收益。

预算编制的类型运营预算运营预算反映企业日常经营活动中的收入和支出，例如销售、生产、管理等。资本预算资本预算用于规划企业固定资产投资，例如购置设备、厂房等。现金预算现金预算预测企业的现金流入和流出，确保资金的充足和合理使用。财务预算财务预算预测企业的财务状况，例如资产负债表、利润表等。

收支预算的编制1预测分析市场、行业和公司内部因素2规划确定收入和支出计划3编制将收入和支出计划转化为预算表4审核确保预算合理、可行和可控5批准获得授权，正式生效收支预算的编制是企业财务管理的重要环节。它需要综合考虑各方面因素，包括市场趋势、行业发展、公司自身情况等。预算的编制过程需要经过预测、规划、编制、审核和批准五个步骤，每个步骤都至关重要。

收支预算的审核及批准1审核流程由财务部门负责2内部审批由预算主管或财务总监审批3外部审批由公司董事会或股东会审批4预算确认审批完成后正式生效收支预算的审核及批准是预算编制的重要环节。通过审核，确保预算的合理性和可行性。

预算执行的基本流程1预算分解将总预算分解成各个部门、项目和活动的具体预算目标。2预算分配将预算分配给不同的部门和个人，并设定相应的预算责任制。3预算执行根据预算目标和责任制，开展各项工作，并及时记录和控制实际支出。4预算监控定期跟踪预算执行情况，及时发现偏差并采取措施进行调整。5预算评估对预算执行结果进行评估，分析偏差原因，并总结经验教训。

预算执行中的监控定期跟踪定期收集预算执行数据，并与预算目标进行比较，发现偏差。偏差分析分析偏差原因，确定是计划问题还是执行问题，以便及时采取措施。调整预算根据偏差分析结果，及时调整预算，确保预算目标的实现。

预算执行的分析与调整分析预算偏差分析实际执行情况与预算之间的差异，确定偏差原因，是成本增加还是收入减少？评估调整必要性评估偏差是否超过可接受范围，是否需要进行预算调整？制定调整方案根据分析结果，制定具体的调整方案，包括调整预算指标、调整执行策略等。执行调整方案根据调整方案进行预算的修改和调整，并及时更新相关文件。

收支预算执行情况分析收入支出通过分析收支预算执行情况，可以了解预算执行的效率和效果。根据分析结果，可以及时调整预算，确保预算执行的有效性。

成本预算的编制收集成本信息收集成本信息，包括人工成本、材料成本、制造费用等相关数据。这些数据可以从历史数据、市场调查和预测等渠道获取。确定成本项目根据企业的生产经营活动，确定成本预算的项目，如直接人工成本、直接材料成本、制造费用等。每个项目需要详细分类，以便于准确核算。预计成本水平根据成本项目和相关信息，预计每个成本项目的支出水平，包括预计产量、单位成本等因素。编制成本预算表根据成本项目、预计成本水平，编制成本预算表，将预算数据汇总呈现，以便于管理者全面了解成本预算情况。

成本预算执行的控制成本控制目标成本控制目标应明确具体，并与企业总体经营目标一致。例如，降低生产成本，提高生产效率等。成本控制指标成本控制指标可以分为定量指标和定性指标，定量指标可以具体衡量成本控制效果，定性指标可以反映成本控制的效率和水平。成本控制方法常见的成本控制方法包括：标准成本控制法，差额成本控制法，作业成本控制法等。企业应根据自身情况选择合适的成本控制方法。成本控制措施成本控制措施应具体可行，并贯穿于生产经营的全过程。例如，加强采购管理，优化生产工艺，提高员工技能等。

现金流预算的编制现金流预算，是企业财务预算的重要组成部分，是企业资金管理的重要工具。1预测未来现金流预测企业未来一段时间内的现金流入和流出情况2编制现金流预算根据预测的现金流入和流出情况，编制现金流预算表3分析现金流状况分析现金流预算表，了解企业资金状况4制定资金管理计划根据现金流预算表，制定资金管理计划现金流预算的编制，需要企业根据自身的经营情况和市场环境，进行准确的预测和评估。

现金流预算