《财务预算管理》课件.ppt

财务预算管理本课程将带您深入了解财务预算管理的核心概念和实践技巧。

课程目标财务预算管理概念了解财务预算管理的基本概念、原则和方法预算编制与执行掌握财务预算的编制、执行和控制技巧预算分析与评估学会运用预算分析工具，评估预算执行效果

什么是财务预算企业经营计划财务预算反映企业未来一定时期的经营计划，明确收入、成本、利润等财务指标的预期目标。资源配置财务预算作为企业资源配置的依据，指导企业合理分配资金，确保经营目标的实现。控制工具财务预算作为企业经营活动的控制工具，帮助企业监控实际经营状况，及时发现偏差并采取措施。

财务预算的重要性方向指引明确企业发展目标，制定行动计划。资源分配合理配置资金，提高资源利用效率。风险控制预警潜在风险，降低经营风险。

预算的构成要素1收入预算预测企业在特定时期内将获得的收入2成本预算预测企业在特定时期内生产产品或提供服务所需的成本3费用预算预测企业在特定时期内将发生的管理、销售和财务等方面的费用4资本性支出预算预测企业在特定时期内将进行的固定资产投资

预算编制的步骤收集数据从各个部门和业务单元收集相关数据，例如销售预测、成本数据、历史数据等。制定预算目标根据公司总体目标，制定具体的财务预算目标，例如销售收入目标、成本控制目标等。编制预算草案根据收集的数据和预算目标，编制各部门和业务单元的预算草案，并进行初步评估。预算审批将预算草案提交给相关管理层审批，并进行最终调整和确认。预算公布将最终批准的预算公布给各个部门和业务单元，作为其工作目标和绩效考核的依据。

收入预算的编制1市场调研了解市场需求和竞争情况2销售预测预测未来销售额3价格策略制定合理的价格策略4收入预算编制收入预算收入预算编制是财务预算管理的重要环节，需要结合市场分析、销售预测和价格策略等因素进行。

成本预算的编制1收集数据收集有关成本的相关数据，例如历史成本数据、市场价格、预计生产量等。2成本分类将成本分类为不同的类别，例如直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。3成本估算根据成本数据和成本分类，对每种成本类别进行估算，并设定成本目标。4预算编制将所有成本类别的预算汇总，形成完整的成本预算，并与其他预算进行协调。

费用预算的编制1确定费用项目明确费用种类和范围2收集历史数据分析过往费用支出情况3预测未来费用考虑经营计划和外部因素4编制费用预算表汇总各项目费用预算

资本性支出预算1固定资产购置用于购置机器设备、厂房、土地等长期资产。2技术改造对现有设备进行升级改造或进行技术创新。3基础设施建设包括道路、桥梁、电力、通信等基础设施建设。

现金流量预算1运营现金流来自日常业务活动产生的现金流，包括销售收入、成本支出和运营费用等。2投资现金流用于购买固定资产、无形资产和其他长期投资的现金流。3筹资现金流涉及融资和还款活动的现金流，包括借款、发行股票、偿还债务等。

运营预算与财务预算的衔接目标一致运营预算和财务预算都要围绕企业的整体目标，确保两者相互支持。信息共享运营部门要将运营数据及时反馈给财务部门，财务部门也要将财务信息与运营部门共享。定期沟通运营部门和财务部门要定期沟通，及时协调两者之间的差异，确保预算的有效执行。

预算执行与控制预算监控定期跟踪预算执行情况，及时发现偏差，并采取措施进行调整。预算控制采取措施确保预算目标的实现，避免超出预算范围的支出。预算分析分析预算执行情况，找出偏差的原因，并制定改进措施。

预算差异分析实际执行与预算分析实际执行结果与预算目标之间的差异，找出偏差原因。有效性评估评估预算执行的有效性，识别问题和改进方向。决策支持为管理决策提供依据，优化资源配置，提升经营效率。

差异分析的目的识别偏差分析预算执行与实际情况之间的差异，找出偏差的原因。评估绩效评估预算执行的有效性，了解实际情况是否符合预期目标。改进决策根据差异分析的结果，改进预算编制和执行，提高预算管理的效率和效益。

差异分析的方法预算执行差异分析将实际执行结果与预算指标进行对比，找出差异，并进行分析。成本差异分析分析实际成本与预算成本之间的差异，找出成本控制的不足，并提出改进措施。收入差异分析分析实际收入与预算收入之间的差异，找出收入增长的原因，并制定下一步的策略。

差异原因的分析1主观因素预算编制过程中，由于对市场环境、自身经营状况等因素的估计偏差，导致预算与实际执行出现较大差异。2客观因素外部环境的变化，如政策调整、市场波动、原材料价格上涨等，会对企业的经营活动产生影响，导致预算与实际执行出现偏差。3执行偏差实际执行过程中，由于部门之间协调不力、管理不到位等原因，导致预算目标无法实现，出现执行偏差。

差异的纠正措施分析原因首先要仔细分析预算差异产生的原因，是由于内部因素还是外部因素造成的，是可控因素还是不可控因素。制定措施针对不同的差异原因，制定相应的纠正措