做账实操-医用耗材厂的账务分录示例 .pdf

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做账实操-医用耗材厂的账务分录示例

初始投资

假设投资者投入资500万元成立医用耗材厂。

借:银行存款5000000

贷:实收资本一投资者5000000

设备购置及场地租赁

1.购置生产设备，花费200万元。

借:固定资产——生产设备2000000

贷:银行存款2000000

2.租赁生产场地，年租36万元，预付一年租。

借：长期待摊费用——场地租赁费360000

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贷:银行存款360000

每月摊销场地租赁费:

借：制造费用——场地租赁费30000(360000+12)

贷：长期待摊费用——场地租赁费30000

原材料采购

1.采购医用无纺布、塑料等原材料，花费100万元，增值

税税率13%0

借：原材料——医用无纺布等1000000

应交税费——应交增值税(进项税额)130000

贷：银行存款1130000

2.支付原材料运输费用6万元。

借：原材^——运输费60000

贷：银行存款60000

员工薪酬及费用

1.支付员工工资,每月20万元。

借：生产成本人工成本200000

贷：应付职工薪酬200000

2.为员工缴纳社会保险等费用，每月5万元。

借：生产成本一±保费用50000

贷：银行存款等50000

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生产加工过程

1.领用原材料进行生产加工，假设领用价值80万元的原材

料及分摊运输费4万元。

借：生产成本——直接材料840000

贷：原材料——医用无纺布等800000

原材料——运输费40000

2.分摊设备折旧，假设设备预计使用年限10年，残值率为

5%,则月折旧额为15833.33元。

月折旧额=2000000x(1-5%)-(10x12)=15833.33元

借：制造费用——设备折旧15833.33

贷：累计折旧15833.33

3.归集生产过程中的其他间接费用，如水电费、车间办公赛

等，假设本月发生10万元。

借：制造费用——其他间接费用100000

贷:银行存款等100000

期末，将制造费用分配转入生产成本:

借：生产成本——制造费用145833.33

(30000+1583333+100000)

贷：制造费用——场地租赁费30000

制造费用——设备折旧15833.33

制造费用——其他间接费用100000

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4.假设本月生产完工入库医用耗材产品，总成本为120万

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借：库存商品——医用耗材产品1200000

贷：生产成本——直接材料840000

生产成本人工成本200000

生产成本——制造费用145833.33

生产成本——社保费用50000

生产成本——其他(如有)4166.67

销售环节

1.销售医用耗材产品，售价200万元，增值税税率13%。

借:银行存款/应收账款2260000

贷:主营业务收入——医用耗材销售1769911.5(2000000

4-1.13)

应交税费——应交增值税(销项税额)230088.5(1769911.5

x13%)

2.结转销售成本:假设销售的医疗耗材产品对应的成本为

120万元。

借:主营业务成本1200000

贷：库存商品——医用耗材产品1200000

会计做账流程

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一、建账

1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计

准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。

2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、

损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，

例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重

于服务收入、服务成本相关科目。

3.建立账簿，包括总账、日记账（现