旅游社运营操作实务：旅行社的财务运行.ppt

工程八旅行社的财务运行

教学目标

教学重点和难点

1．特殊情况的结算业务

2．导游的团队旅游报销流程

知识点

1．了解旅行社财务管理的根本内容

2．掌握旅行社结算的内容和方法

3．熟悉特殊情况的结算业务

技能点

1．能够进行根本的结算业务

2．能够完成导游的团队旅游报销工作

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任务8-1旅行社团队的报销

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•以下是小张当时从旅行社拿到的这个团队接团通知单。小

张带完这个团队之后，第二天就去旅行社报销了。

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【任务分析】

•在小张完成了此团队接待任务后，按规定必须要在团队结束

3天内完成这个团队的报账工作。

•小张需要上交给计调人员的材料有?出〔接〕团通知单?、?

旅游效劳质量反响单?、有效原始票据。

•填写各类表格时应做到内容完整、准确，文字工整，数字准

确无误，手续完整、齐全。

•旅行社对外联团队采用的是实际本钱核算法。如果还未有结

算费用，在时间上控制在团队出团后的下一个月结算。如果

团队账单齐全，财务部不受时间制约，应及时核算外联团账

单，以便当月进账。为了准确核算，联系这个团队的业务员

催要各地账单，包括旅行社、饭店、餐馆等。因为这个团队

是系列团队，后续相同行程的团队较多，为了方便期间，旅

行社与当地旅游效劳供给单位结账时，有的是现金付款如餐

费、交通费，而有的相对固定的效劳安排，如住宿饭店及景

点部门就是按协议约定先签单，再在结算期内统一结算。

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【知识卡片】

一、旅行社营业收入管理

1．旅行社的营业收入

旅行社的营业收入是指企业在销售商品或提供劳

务等经营业务中实现的收入，包括根本业务收入和

其他业务收入。

2．营业收入确实认的原那么

〔1〕旅行社劳务和商品发出

〔2〕旅行社已收到价款或取得了收取价款权利的证

据

3．确定营业收入实现时间的原那么

〔1〕入境旅游。旅行社组织境外旅游者到境内旅游，

以旅游者离境或离开本地时作为确认其营业收入实

•8现的时间

〔2〕国内旅游。旅行社组织国内旅游者在国内旅游，

接团旅行社应以旅游者离开本地时、组团旅行社应

以旅游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业

收入实现的时间。

〔3〕出境旅游。旅行社组织中国公民到境外旅游，

以旅游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业

收入实现的时间。

二、旅行社的结算业务

1．正常情况的结算业务

旅行社结算业务就是指对应收账款和应付账款的结算，包括

综合效劳费的结算和其他旅游费用的结算。综合效劳费一

般包括市内交通、杂费、领队减免费、地方效劳费、接待

手续费和接待宣传费，其他旅游费用包括房费、餐费、城

市间交通费、门票费和专项费附加等。

〔1〕审核结算内容

〔2〕确定结算方式

①综合效劳费结算

我国旅行社主要采用的结算方式有中国国际旅行社的结算

标准〔以用餐地点为划分标准〕、中国旅行社的结算标准

〔以抵离时间为划分标准〕和青年旅行社结算标准〔以旅

游者停留时间为划分标准〕三种：

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②房费的结算

房费=实用房间数×实际过夜数×房价

③餐费的结算

餐费=用餐人数×用餐次数×用餐标准

④其他费用〔城市间交通费、门票费、专项附加费〕的结

算

按双方事先达成的协议及有关旅游效劳供给企业和单位

的收费标准处理。

〔3〕付款方式。

①电汇

②信汇

③票汇

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2．特殊情况的结算业务

〔1〕跨季节的结算

我国旅行社多以每年的12月初至来年的3月底作为

旅游淡季，其余的月份作为旅游旺季或平季。旅

游者在一地停留的时间恰逢旅游淡季与旺季交替

时，旅行社应按照旅游者在该地实际停留日期的

季节价格标准分段结算。

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〔2〕等级变化的结算

①因分团活动导致等级变化。旅游团在成行后因某种特

殊原因要求分团活动并因此导致旅游团等级发生变化时，

应按照分团后的等级收费或结算。结算的方式有两种，一

种是由旅游者现付分团后新等级费用标准和原等级费用标

准的差额；另一种是接待旅行社征得组团旅行社同意后按

新等级向组团旅行社结算。

②因局部旅游者中途退团造成等级变化。参加报价旅游

团的旅游者在旅行途中因特殊原因退团，造成旅游团队因

退团后人数缺乏10人而发生等级变化时，原那么上仍按

旅游团的人数和等级标准收费和结算，退团的旅游这里团

后的费用由旅游者自理。