《货币资金审计》课件2.ppt

货币资金审计本课件将介绍货币资金审计的流程和关键要点，帮助您更好地理解和掌握货币资金审计的相关知识。

课程目标了解货币资金的概念和重要性掌握货币资金的定义、种类、管理目标以及重要性，为后续学习打下基础。学习货币资金的内部控制和审计方法掌握货币资金的内部控制措施、审计程序和常见方法，提升审计实务能力。识别货币资金审计过程中的风险点了解货币资金审计中常见的风险因素，提高审计效率和质量。提高货币资金审计的实践技能通过案例分析和练习，增强对货币资金审计实务的理解和运用能力。

货币资金的定义和特点现金企业库存的现金，包括人民币和外币。银行存款企业在银行开立的各种存款账户上的资金，例如活期存款、定期存款、通知存款。其他货币资金除现金和银行存款以外，可以随时用于支付的资金，例如银行汇票、银行本票、信用卡存款。

货币资金的种类1现金包括库存现金和银行存款。2银行存款包括活期存款、定期存款、通知存款等。3其他货币资金包括银行汇票、银行本票、支票等。

货币资金管理的目标安全确保货币资金的安全，防止丢失、被盗或被挪用，这是货币资金管理的首要目标。效率提高货币资金的使用效率，最大限度地减少资金闲置，提高资金周转速度。效益通过合理运用货币资金，获取最佳的经济效益，为企业创造更大的利润。

货币资金管理的重要性企业生命线货币资金是企业运营的血液，是企业生存和发展的基础。利润保障合理的货币资金管理可以提高资金利用效率，降低财务风险，最终保障企业盈利能力。资金安全严格的货币资金管理可以有效防范资金流失，保障企业资产安全。

货币资金的内部控制职责分离将授权、执行和监督的职责分派给不同的人员，防止单一人员控制货币资金。凭证控制严格控制所有货币资金收支的凭证，确保凭证的真实性、完整性和合法性。账目核对定期核对账簿记录与实物库存、银行对账单等，确保账实相符。定期盘点定期对现金和银行存款进行盘点，核实账面余额与实际库存是否一致。

货币资金的内部控制措施1分离权限将授权、执行、保管、稽核等职能分离，避免单人操作。2严格审批制度所有货币资金收支必须经过严格审批，确保资金使用合法合理。3定期盘点定期盘点现金和银行存款，核对账目，及时发现和纠正错误。4加强监督检查定期或不定期进行内部审计，提高货币资金管理的透明度和安全性。

货币资金的监督和检查内部控制定期检查内部控制的有效性，包括授权、审批、保管、核算等环节。银行存款核对定期与银行对账，确保账面余额与银行余额一致，及时发现和纠正错误。现金流量分析分析企业现金流入和流出情况，识别资金使用效率和风险。

货币资金审计的目的保证货币资金安全审计师需要确认企业所持有的货币资金是否真实存在、合法拥有、权属清晰，并确保货币资金的安全性和完整性。揭示货币资金管理中的问题通过对货币资金的审计，可以发现企业在货币资金管理过程中存在的漏洞和问题，并提出改进建议。提高货币资金管理效率审计可以帮助企业优化货币资金管理流程，提高资金使用效率，降低资金成本。防范财务风险通过审计发现企业在货币资金管理中存在的风险，并提出相应的防范措施，可以有效降低财务风险。

货币资金审计的内容现金审计现金的真实性、完整性、合法性银行存款审计银行存款的真实性、完整性、合法性其他货币资金审计其他货币资金的真实性、完整性、合法性

货币资金审计的程序1计划阶段确定审计目标、范围和时间安排。2执行阶段获取审计证据，评估内部控制，进行实质性程序。3报告阶段编写审计报告，提出审计意见和建议。

现金审计的方法和步骤1盘点现金这是现金审计的第一步，也是最基本的一步。审计人员需要对企业的所有现金进行盘点，并与企业提供的现金账面余额进行核对。2审查现金收支凭证审计人员需要审查企业所有现金收支凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等，以确定其真实性、合法性以及完整性。3核对银行存款余额审计人员需要与银行核对企业银行存款余额，并与企业提供的银行存款账面余额进行核对，以确保银行存款余额的真实性。4分析现金流量审计人员需要分析企业的现金流量，以确定其现金流入和现金流出的合理性，并评估企业现金流的风险。

银行存款审计的方法和步骤1核实存款余额与银行对账单核对2审查银行存款收支检查原始凭证3分析银行存款状况发现问题和风险

其他货币资金审计的方法和步骤核实审计人员应核实其他货币资金的性质、余额和构成。检查检查其他货币资金的凭证和账簿，以确认其真实性和合法性。分析分析其他货币资金的变动情况，并进行趋势分析。评估评估其他货币资金的风险和控制措施。出具审计意见根据审计结果，出具相应的审计意见。

货币资金审计过程中的常见问题现金管理问题现金日记账的登记是否完整、准确，是否存在虚假记录或漏记。现金盘点是否定期进行，是否存在现金短缺或溢余。银行存款管理问题银行存款余额调节表是否编制，是否存在未达账项。银行存款是否被挪用或