企业涉税基础法律知识培训.pptVIP

;;;税指国家依法向企业或集体、个人征收的货币或实物。

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的法律表现形式。;纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的个人和单位（法人、合伙企业、个体工商户等）。

扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。可以是各类企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位个体工商户、合伙企业，又或是自然人。;纳税人的权利;税收政策知情权;;;;;;;;一、依法进行税务登记的义务?

二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务

三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务?

四、按照规定安装、使用税控装置的义务?

五、按时、如实申报的义务?

六、按时缴纳税款的义务?

七、代扣、代收税款的义务?

八、接受依法检查的义务?

九、及时提供信息的义务?

十、报告其他涉税信息的义务;;;;;;;;;企业所得税的概念;企业所得税的纳税人;根据登记注册地标准和实际管理机构标准，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。

★两个标准满足其一，即为我国的居民企业。;基本税率;营业税的概念

★营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。营业税属流转税的一种。

;营业税的纳税人;;★起征点

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：

1）按期纳税的，为月营业额1000－5000元。

2）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。

;★下列项目免征营业税：

1.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍所，殡葬服务。

2.残疾人员个人为社会提供的劳务。

3.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。

4.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。

5.农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

6.纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

7.境内保险机构为出口货物提供的保险产品。;增值税的概念;增值税的纳税人;;;★基本税率：17%

★低税率：13%

★零税率：出口货物

★6%的征收率：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

★4%的征收率

1.寄售商店代销寄售物品

2.典当业销售死当物品

3.经批准的免税商店零售的免税品

;★4%征收率减半征收

1.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收

2.一般纳税人销售旧货（不包括自己使用过的旧货），按4%征收率减半征收

★3%的征收率

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产外的物品

★2%的征收率

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产和旧货

;;★“偷税”是行政法概念，“逃税”是刑法概念。

2009年2月28日，第十一届全国人大常委会第七次会议审议通过了《刑法修正案（七）》。该修正案对刑法第201条“偷税罪”作了重大修改，并将罪名修改为“逃税罪”。

行政法上的“偷税”和刑法上的“逃税”实际上均指向“逃避缴纳税款”这一行为。将来有望将《税收征收管理法》中的“偷税”也修改为“逃税”，统一法制。;偷逃税行为的构成要件;偷逃税的认定及后果归纳;偷税违法行为和逃税犯罪的衔接;谢谢