2025年台湾省注册资产评估师高效复习策略与最新试题宝典.docxVIP

1、A企业12月获得某项环境保护设备，原价為1000万元，会计处理時按照直线法计提折旧，使用年限為，净残值為零。税收容許采用双倍余额递减法加速计提折旧，使用年限為，净残值為零。计提了2年的折旧后，期末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。则12月31曰的临時性差异為()。

A.应纳税临時性差异的余额為80万元

B.可抵扣临時性差异的余额為80万元

C.应纳税临時性差异的余额為160万元

D.可抵扣临時性差异的余额為640万元

2、甲企业初获得一项可供发售金融资产，获得成本為515万元，12月31曰，可供发售金融资产的公允价值為628万元，该企业合用的所得税税率為25%。该业务对当期所得税费用的影响额為()万元。

A.113

B.28.25

C.84.75

D.0

3、甲企业实現利润总额為2000万元，当年实际发生的职工薪酬中有160万元為税法上不容許税前扣除的。由于会计采用的折旧措施与税法规定不一样，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。初递延所得税负债的贷方余额為50万元;年末固定资产账面价值為5000万元，其计税基础為4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲企业合用所得税税率為25%。甲企业的净利润為()万元。

A.1485

B.1460

C.1410

D.1510

4、甲企业于