《货币资金业务审计》课件.ppt

货币资金业务审计

课程背景和目标审计的重要性货币资金是企业的重要资产，审计可以有效地防范风险，维护企业利益。课程目标帮助学员掌握货币资金业务审计的理论知识和实务操作技能。

货币资金业务的特点流动性强资金流动快，转换容易，能迅速满足企业生产经营需要。安全性高资金安全风险较低，但需防范内部管理漏洞和外部盗窃等风险。管理要求高需要严格控制资金流入流出，确保资金安全、有效运用。

审计风险评估识别风险识别货币资金业务审计中可能存在的风险，例如舞弊、错误、遗漏、不规范操作等。评估风险评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级，并根据风险等级制定审计策略。应对风险采取措施应对风险，例如增加审计程序、重点关注风险领域、加强内部控制等。

收银业务审计现金收付审核现金收付的真实性、合法性、完整性，确保现金收支记录准确无误。库存现金检查库存现金的保管制度、盘点制度、现金限额管理制度是否健全。内部控制评估收银业务的内部控制制度是否有效，是否存在重大缺陷。舞弊风险识别收银业务中可能存在的舞弊风险，并采取相应的防范措施。

银行存款业务审计1账户开立检查账户开立手续是否完备，授权是否合法。2存款管理核实存款记录，审查存款的合法性、真实性、完整性。3存款利息核对利息计算，检查利息收入是否完整，利息支出是否合理。4账户结清审查账户结清程序，核实账户余额，确保账户安全。

银行存款余额调节表审核1核对账面余额检查企业账簿记录的银行存款余额是否准确无误。2核对银行对账单余额核对银行提供的对账单上的余额是否与企业账簿记录一致。3分析未达账项仔细分析企业账簿与银行对账单之间的差异，找出未达账项的原因。

往来账户审计往来账户定义往来账户是指企业与其他单位或个人发生的经济往来，如应收账款、应付账款等。审计目的确保往来账户的真实性、合法性、完整性，以及是否存在未入账的往来款项。审计重点往来账户的余额、往来款项的真实性、往来款项的账龄分析等。

现金业务审计流程1审计计划2审计实施3审计报告

现金收支审核收款凭证核对收款凭证的真实性、完整性、合规性，以及与现金日记账的匹配性。付款凭证核对付款凭证的真实性、完整性、合规性，以及与现金日记账和银行对账单的匹配性。现金流量分析现金收支的合理性、合法性，以及与业务经营的匹配性。

定期盘点现金1目标确保现金账面余额与实际库存一致2流程由独立人员负责盘点，并与账面核对3频率根据企业实际情况定期进行，例如每月或每季度

票据业务审计票据业务审计内容包括对票据的真实性、合法性、完整性、准确性进行审核，以及对票据的保管、使用、结算等环节进行检查。审计重点票据的签发、使用、保管、结算环节是否存在违规行为；票据的金额、内容是否真实、准确；票据的账务处理是否规范。

支票业务审计支票签发控制审查支票签发流程，确保授权签章的合法性。支票保管制度评估支票保管的安全性，防止丢失、盗窃和伪造。支票使用管理验证支票的使用是否合理合法，并核对支票金额与付款凭证。

银行承兑汇票业务审计1真实性审核承兑汇票的真实性，包括票据的格式、内容、签章等是否符合规定。2合法性审查承兑汇票的签发、承兑、付款等环节是否符合法律法规和企业内部制度的规定。3有效性检查承兑汇票的期限、金额、收款人等信息是否真实有效，并确认其是否已在规定的期限内付款。

银行汇票业务审计真实性核实汇票的签发人、金额、日期等信息是否真实准确。合法性检查汇票的签发手续是否完备，是否符合相关法律法规的要求。有效性确认汇票是否在有效期内，是否已被背书或转让。

银行存款利息收支审查利息收入检查利息收入的计算方法是否正确，利息收入的来源是否合法合规，以及是否与银行对账单、银行存款余额调节表相符。利息支出核实利息支出的计提方法是否正确，利息支出的对象是否合法合规，以及是否与银行对账单、银行存款余额调节表相符。利息收入与支出差异分析利息收入与支出之间的差异，找出差异的原因并进行必要的调整。

银行手续费审计审计目的确认银行手续费的收取是否合理，以及是否存在违规操作。审计重点审查银行手续费的收取标准，并核实实际收取的手续费是否与标准相符。审计方法抽查银行对账单，核对银行手续费的收取情况。

银行对账单审核1核对账单信息核对银行对账单上的账户信息、交易日期、金额等是否与企业账簿记录一致。2关注未达账项仔细分析银行对账单上的未达账项，识别可能存在的错误或舞弊风险。3审查交易记录审查银行对账单上的交易记录，判断其是否真实、合法、合理。

资金结算业务审计结算方式合规性检查结算方式是否符合相关规定，是否存在违规操作。结算协议完整性核实结算协议内容是否完整、合法，是否有效履行。结算时效性评估结算流程是否及时高效，是否存在拖延现象。

资金业务内部控制审计资金业务风险识别识别资金业务中的风险点，例如资金流失、资金被盗、资金使用不当等。内部控制制度评